财务计划和控制流程与战略计划紧密相关。
财务计划和控制涉及使用基于标准的预测以及开发反馈和调整过程以提高绩效。
所有这些成本要素的预测结果都反映在收益表中。
下面，我介绍了财务管理中使用的术语的一些定义和概念。
营运资金
在短期内进行公司的经济或财务管理，是指公司或企业所赚的钱，这是指不超过一年的短期时间。
大多数专家和专业文献普遍认为营运资金仅是流动资产和流动负债之间的差额。
CT = AC-PC（1）
哪里：
CT =营运资金
AC =流动资产
PC =流动负债
接下来的工作提出了一组考虑因素，这些因素表明这种说法是不正确的，这对于最大限度地提高公司利润至关重要。
见下图
哪里：
AC´ =从AC减去PC的一部分
AF =固定资产
PLP =长期负债
C =股东权益
可以看出，如果假设（1）中的内容是正确的，则黄色阴影区域表示公司必须执行其经济和财务管理并在PLP中获得融资的营运资金。 ，其特点是利率高，即成本高。
营运资金总额
周转资金（也称为流动资金，周转资金，周转资金，周转资金或周转资金）是衡量公司在短期内继续其正常活动的能力的度量。
计算为短期资产相对于短期负债的盈余。
净营运资金
它定义为公司计算的流动资产和短期负债之间的差额。如果资产超过负债，则该公司的净营运资金为正。通常，流动资产可用于偿还公司的短期债务（短期负债）的保证金越大，则公司在债务到期时偿还债务的能力就越大。
这种关系源于以下事实：流动资产是现金流入的来源或来源，而短期负债是现金支出的来源。
涉及短期负债的现金支出是相对可预测的。当公司承包债务时，通常会知道债务何时到期。
净营运资金的另一种定义
净营运资金也可以看作是由长期资金融资的流动资产的比例。将长期负债与公司股本之和理解为长期资金。
由于短期负债是公司短期资金的来源，因此，如果固定资产超过了短期负债，则该超额部分的金额必须由定期资金支付。甚至更长。
业务盈利能力概念
获利能力是一种将净利润与净销售额，总资产或经济获利能力，股权或自有资本或投资进行比较的关系（以百分比表示的比率）。
•销售回报在国际上称为ROS（销售回报）。
•总资产的经济回报称为ROA（资产回报）。
•世袭或财务获利能力称为ROE（净资产收益率）
•投资回报率是ROI（投资回报率）。
投资回报
任何投资的获利能力必须足以维持其价值并增加其价值。根据投资者的目标，一项投资产生的利润率可以保留或增加该投资，也可以将其撤出以投资到另一个领域。
为了确定获利能力，有必要知道投资的价值以及进行或维持投资的时间。
基本上有两种投资类型：固定收益或可变收益。
固定收益是在进行CDT，债券，债务证券等投资时商定的收益。这种类型的投资可确保投资者获得回报，尽管通常回报并不高。
可变收益是股票，固定资产等的典型特征。在此类投资中，获利能力取决于对其管理负责人的管理。
对于股份而言，取决于公司的利润，也将是要分配的利润或股息金额。
获利能力确定示例
有两个财务指标可以确定公司或个人的资产和资产产生的盈利能力。
为了更好地说明这两种收益率的区别和原因，我们将在同一个示例上工作，假设一家公司的资产为RD $ 10,000,000.00的负债为RD $ 3,000,000.00，所有者权益为RD $ 7,000,000.00。该公司在任何一年的净利润为的RD $ 6,000,000.00
- 资产收益率资产收益率=（净利润/资产）* 100资产收益率=（RD $ 6,000,000.00 / RD $ 10,000,000.00）* 100资产收益率= 60％。
可以说，该公司一年的资产产生了60％的回报。
- 股本回报率股本回报率=（净利润/股本）* 100股本回报率=（RD $ 6,000,000.00 / RD $ 7,000,000.00）* 100股本回报率= 85.7％
这意味着该公司的资产在这一年中获得了85.7％的盈利。
可以看出，净资产收益率比资产收益率高出25个百分点。原因是权益减少了，尽管减少了，但获得了相同的利润（RD $ 6,000,000.00）。
发生这种情况是因为投资的真实资本不是资产而是权益，因为部分资产是由第三方提供资金的。RD资产为$ 10,000,000.00的投资者仅向RD提供了$ 7,000,000.00的资金，这是他的有效投资。
与销售相比的获利能力
也称为生产率指数；衡量净利润与销售收入之间的关系。
计算该指标的公式如下：
杠杆作用
它是自有资金和在金融运营中投入的信贷之间的关系。通过减少必须投入的初始资金，可以提高获利能力。
杠杆的增加还增加了运营的风险，因为它导致灵活性降低，破产或无力偿付的风险增加。
财务评价
这是债务对自有资本盈利能力的影响。该变化比投资回报中产生的变化更大。扩大杠杆作用发生的必要条件是投资收益大于债务利率。
财务杠杆是由于在其融资结构中使用债务而对公司的盈利能力产生的影响。
重要的是要指明什么是获利能力，以便了解这种影响是正面的还是负面的，以及在什么情况下。众所周知，获利能力不是会计结果（损益）的同义词，而是与投资有关的结果。
负杠杆
当从贷款中获得资金是无用的，也就是说，当公司资产达到的收益率小于从贷款中获得的资金所支付的利率时。
正财务杠杆
当从贷款中获得资金时，即当公司资产所达到的收益率高于从贷款中获得的资金所支付的利率时，这是有生产力的。
有利的杠杆作用
据说当公司使用以固定成本筹集的资金获得的收益超过所支付的固定融资成本时，就会产生有利的杠杆作用。
不利杠杆
当公司获得的固定融资成本不足时，就会产生不利的杠杆作用。
利用优势
•对进行投资的实体要求较低的情感资本。
•协同增效。在自己的企业或实体之外应用操作。
•提高效率，消除过度多样化造成的价值破坏效应。
•改善领导和管理。
杠杆的缺点
•政府从囚犯缴纳的税款中获得的收入较少，因为这些税款是可扣除的。
流动性
流动性表示立即转换为现金而无重大价值损失的资产质量。
这样，资产越容易转换成货币，流动性就越强。
在经济学中，它定义为将不同资产转换为货币（所有现有资产中流动性最高的一种支付手段）的可用程度。银行中的支票账户比房地产拥有更多的流动性。拥有全部现金资产，或随时可用的证券或可转让票据的个人或公司，具有流动性头寸。
资本结构
以长期债务，优先股和股东权益（股东权益包括股本，资本盈余和保留的活动）为代表的公司的永久长期融资。
资本结构不同于金融结构，因为后者还包括短期负债和储备销售。
资本结构与公司的长期财务状况密切相关，甚至与融资和计划其未来运营密切相关。
公司拥有的资金可以分为合作伙伴提供的资金和从第三方贷款获得的资金，要考虑到前者将始终与持有资源的时间有关。实体在经营和参与决策过程中的收入和商业资产。
资本种类
出资额：
它由所有者提供给公司的所有长期资金组成。
这主要有三种获取资源的来源：优先股，普通股和留存收益，每种都有不同的成本并且与它们各自相关。
债务资本
这包括通过出售债券或通过有抵押或无抵押获得的任何类型的长期资金。
由于与公司相关的固定付款，公司只能使用给定数量的债务融资。
资本的起源
为了使这个主题更精确，必须将公司的资金和资本的来源区别于自己的资金和第三方或第三方的资金。
拥有资本是为公司组成而有意限制的资本，原则上不必偿还。
外国资金由公司以外的部门借出的资金，公司与供应商之间的债务等构成。
资本是获得生产资料的财务手段。资本是由储蓄构成的，即通过将一部分生产用于以后的生产目的，这种资本在所购商品的使用期限届满之时或由于其经济效率的丧失而被消耗掉。 。
至于流动资金，其消耗方式相同或考虑到其货币方面或等值货币，也可以转化为动员资本。
资本收到称为利息的报酬，并且可以根据其开发结果或公司的进展而固定或可变。
从简单的资本报酬开始，利息还继续执行两个基本功能：刺激储蓄和使用资本的标准。
常见动作
代表股本中投资者的经济权利的所有权或价值。
每股普通股向其所有持有人授予相同的权利。
优先股
在支付股息方面，优先权或遗产价值优先于普通股。
这些股票的股息率在发行时是固定的，可以是固定的或可变的。
债券
固定收益的证券，已登记或可订购，具有定期利息，可以由公共或私营部门的实体发行，期限等于或大于一年。
结论
财务计划是任何企业成功的关键工具，因为它可以确定公司需要多少资金，确定公司将产生多少资金以及确定外部融资需求。
在这个时代，当资本昂贵且经济不确定性很高时，财务计划对于降低风险至关重要。
考虑到所有这些因素，建议您全面了解公司的所有会计条件以及在任何给定时间代表的设施。
参考书目
www.monografias.com
www.contabilidaddominicana.blogspot.com
www.gestiopolis.com
