如何准备银行对帐单，程序，方法和备案规则。
1.简介
在商业世界中，就其处理，使用和保存而言，现金被视为最重要和最脆弱的部分，这就是为什么在每家公司中都不应缺少确保良好使用资产的良好指导方针的原因。
重要性在于，现金是获取商品或服务的手段，对公司的总体目标有用，通常通过将其存放在银行帐户中进行管理。在大多数情况下，每个月末的银行对账单余额与出现在存款人账簿上的余额不一致，在这种情况下，有必要与每个银行进行月度对账，保留经常帐，以这种方式确定现有差额并获得正确的余额。银行对帐不是会计记录，而是内部现金控制工具。
2.以前准备银行对帐的会计程序
准备对帐时出现的最大问题之一是，有时您不知道如何处理上个月进行的调整，以下是在学习书籍之前的一些步骤或建议。相应月份的对帐。
| 游戏或原因 | 处理 | |
| 商业 | 银行 | |
| 银行未注册游戏 |
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| 公司中未注册的游戏 |
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| 错误 |
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重要提示：未找到对账簿和/或银行对账单（当前）中建立的错误的调整，对于当前对帐，或者如果数量不同或位置不佳，必须考虑这些调整，方法与之相同。如果相反，如果已在账目和/或银行对账单（当期）中已注册且金额兼容的项目，则将考虑其在当前对帐中的相应调整。进行任何调整。
3.文件准备规则
进行这些审查后，将对公司账簿和银行发送的对帐单进行检查，从而检测两者之间存在的差异以进行调整。
当比较并检测这些记录可能存在的所有差异和/或错误时，必须准备支持调解准备工作的文档，并遵守以下显示规则：
- 标题-标题必须具有以下基本要求：公司名称或公司名称；“银行对帐单”的文件名称；准备文件的日期；银行名称和要对帐的帐号。拟定文件的人。使用的方法类型（可选）。正文-主体的结构取决于调解所使用的方法。 （四或两列）找到余额。 （单列）
在这部分中，将显示两个天平之间可能存在的所有差异，而我将在随后的数字中解释的顺序对于两种方法都是相同的。方法表示中唯一发生变化的是列数和分配给导致余额之间出现差异的项目的符号（正号或负号）。
文件的页脚。-无论采用何种方法，调解作者的标题，形成调解人的人以及保持公司有效内部控制所必需的人都必须出现。
4.准备银行对帐单的方法
4.1。正确结余
为此，我将首先关注“正确余额”方法，因为它是学习准备对帐的最常用和最有说服力的方法，而对于以下我将要解释的目的，这两种方法是相同的。这包括将银行发送的对帐单与公司银行分类帐中记录的记录进行比较，然后继续调整差异，直到两个余额相等为止。要开始通过所述方法准备所述文档，最重要的是要知道文档正文的表示和结构规则：
1.首先，显示“未在银行注册的项目”，其中包括未由银行结算的项目，并且在此行中仅考虑以下内容：
在途的第一张支票：或即将签发的支票，是指由于签发了支票而在对账之日尚未由收款人在银行兑现的支票，认购方将出示该支票公司帐簿，并且在收集之前不会上传到银行对帐单。
1B。在途存款：是指通常在月底发送的且未在银行获得认可的存款，因此将被存入公司的账簿，而不是当月的帐户对帐单。
2.其次，显示“未在账簿中注册的项目”，其中包括公司未结算或遗漏的项目：
2.a. 贷方通知单：银行支付的所有款项，包括：货币折扣，抵押，付款，对公司有利的利息等，但未记入我们的账目。
2.b. 借方通知单：这些是银行向公司收取的费用：利息费用，佣金，退还的票据等，由于尚未收到相应信息而未在公司账簿中支付。
2C。遗漏或未注册的支票：这些是实际签发但从未记录在公司账簿上的支票。
2.d. 省略或未注册的存款：是已进行但未进行相应注册的存款。
3.第三，必须提供“错误”，其中应反映出由于两个文档可能存在的错误而引起的所有调整：
3.a. 公司错误：这是公司对所有错误和错误进行调整的地方，其中包括：
- 不同金额的支票：是支付的金额高于或低于发行金额的支票；不同金额的存款：是支付的金额高于或低于发行金额的支票。位置：它们是不付款而被装载的那些位置不正确的存款：它们是不被装载的是在公司的账簿中支付的位置不正确的借方和贷方票据：它们是被错误地装载而不是被代替的那些从其他银行的存款或支票：相反，它们是错误地在账簿上记入或贷记但与该帐户或银行不对应的存款或支票，因为您可以在不同的银行拥有不同的帐户。它们是已到期的支票，尚未在银行兑现，因此必须通过收取相同金额的费用来将其解散。
3.b.银行错误：尽管不是很常见，但其中包括对银行所有遗漏，错误和错误的调整，其中包括：
- 不同金额的支票：是支票金额高于或低于发行额的支票；不同金额的支票：是已支付金额高于或低于发行额的支票。或未注册：是已实际发行但未记录在银行对账单中的支票遗漏或未注册的存款：是已实际发行但未记录在银行中的存款。位置不佳的支票：是那些存款不正确：它们是不付款的那些，而是被存入银行对帐单中；借位和贷项不正确：它们是被错误地收取而不是被支付的那些，反之亦然。来自其他公司的支票：他们是那些错误地在银行付款或付款的人，但与该帐户不对应，因为银行有多个客户。
重要提示：从1）到3）的顺序必须按此处显示，而不是其数字或按顺序可以是任意的细分，主要是要反映所有必要的调整以达到正确的或找到的平衡。
通过正确的余额方法准备的对帐示例：
以下文件反映了7月在ElTrébolCA的BolívarFuerte分类帐中的变化：
| BANCOBOLÍVAR富尔特市长书 | ||||
| 帐户代码编号：1.1.02.01.02 | ||||
| CTA。当前编号5698-22356-96运动 | ||||
| 日期 | 概念 | 应该 | 具有 | 平衡 |
| 06/07/01 | 平衡 | 230,000.00 | ||
| 06/07/01 | 存款更正第1956号 | 166,500.00 | 396,500.00 | |
| 06/07/01 | 支票N°4505的更正 | 122,600.00 | 273,900.00 | |
| 06/07/02 | 4508号支票 | 47,700.00 | 226,200.00 | |
| 06/07/04 | 存款号3984 | 180,000.00 | 406,200.00 | |
| 06/07/06 | NC贴现效果 | 100,000.00 | 506,200.00 | |
| 07/14/06 | 4509号支票 | 55,000.00 | 451,200.00 | |
| 06/20/06 | 4510号支票 | 52,000.00 | 399,200.00 | |
| 06/25/06 | 存款号4866 | 130,000.00 | 529,200.00 | |
| 06/28/06 | 第4511号支票 | 65,500.00 | 463,700.00 | |
| 06/30/06 | 存款号5698 | 78,000.00 | 541,700.00 | |
| 06/28/06 | 第4512号支票 | 15,800.00 | 525,900.00 | |
| 06/31/06 | 存款号6892 | 40,000.00 | 565,900.00 |
这是银行于2006年7月31日发送的帐户对帐单：
| BANCOBOLÍVARFUERTE SACA | 管制编号3377233 | |||
| 资本280,000,000.00 | EL CLOVER CA | |||
| 帐户状态 | 帐号代码5698-22356-96 | P. 1/1 | ||
| 从07/01/2006到07/31/2006 | ||||
| 日期 | 概念 | 收费标准 | 肥料 | 平衡 |
| 七月 | 平衡 | 185,900.00 | ||
| 01 | 存款号2365 | 153,800.00 | 339,700.00 | |
| 02 | 4508号支票 | 47,700.00 | 292,000.00 | |
| 05 | 存款号3984 | 180,000.00 | 472,000.00 | |
| 06 | NC贴现效果 | 100,000.00 | 572,000.00 | |
| 06 | ND收款费用 | 5,000.00 | 567,000.00 | |
| 十五 | 4506号支票 | 25,000.00 | 542,000.00 | |
| 二十 | 4510号支票 | 25,000.00 | 517,000.00 | |
| 25 | 存款号4866 | 130,000.00 | 647,000.00 | |
| 30 | 存款号5698 | 78,000.00 | 725,000.00 |
现在，我们将看到上个月进行的对帐调整，以调整余额，看到它们已经从一开始就带来了不同的余额，根据帐簿，为230,000.00 Dr.，根据银行Cr，为185,900.00。
| EL CLOVER CA | |||
| 银行对账 | |||
| 截至2006年6月30日的BANCOBOLÍVARFUERTE | |||
| 当前编号5698-22356-96 | |||
| 方法：正确的平衡 | |||
| 描述 | 部分的 | 图书 | 银行 |
| 06/30/06的余额 | 230,000.00 | -185,900.00 | |
| 运输中的检查 | |||
| 06/17/06检查编号4506 | 25,000.00 | ||
| 06/20/06检查N°4507 | 40,800.00 | 65,800.00 | |
| 过境存款 | |||
| 06/30/06存款编号2365 | 153,800.00 | -153,800.00 | |
| 公司错误 | |||
| 登记号1956 | 18,500.00 | ||
| 正确的1956年押金 | 185,000.00 | 166,500.00 | |
| 4505号支票放错了位置 | 61,300.00 | -122,600.00 | |
| 截至06/30/06的正确余额 | 61,300.00 | 273,900.00 | -273,900.00 |
从上一个对帐中可以看出，账簿和银行的余额已进行调整，直到它们相等为止，结果证明对帐已结束。
现在，我将使用相同的方法准备7月份的对帐，以演示两者之间的区别，从而得出两者应具有的“正确余额”。
正如在第一部分中已经解释的那样，必须首先检查在上一个对帐中调整的项目，如果已经结算了这些项目，则必须检查该项目，否则应将它们用于当前对帐。
这样，您可以看到收款人已经在7月15日兑现了4506号支票，而4507号支票仍未兑现，因此它在帐户对账单上显示为4507，所以如果支票没有到期日，它将是认为它仍在运输中。
另请参阅，将2365号存款以银行账簿中记录的价值记录在银行的账簿中，如果存款或运输中的支票有任何差异，我们将继续确定错误的原因，因为在这种情况下，无论是遗漏还是数量上的差异，必须在7月份的对帐中反映对这些项目的调整。
公司错误也记录在银行总账中，因此不会考虑调整它们。
现在，我们回顾由于7月份进行的操作而产生的差异，以便逐项进行比较，在此示例中，我们发现以下内容：作为运输途中的支票，上个月的价格为4507以及本月的4509、4511和4512号，由于运输中的存款只有6892号，因此有一张未注册贴现效果的收款借方通知单，最后我们发现支票Nº有差异记录在书中的4510的价格为52,000.00玻利维亚诺，并显示为收费25,000.00玻利维亚诺，对支撑的分析发现，推断出该错误是由公司造成的。
找到要调整的项目时，执行内部控制文件：
| EL CLOVER CA | |||
| 银行对账 | |||
| 截至2006年7月31日的BANCOBOLÍVARFUERTE | |||
| 当前编号5698-22356-96 | |||
| 方法：正确的平衡 | |||
| 描述 | 部分的 | 图书 | 银行 |
| 06年7月31日的余额 | 565,900.00 | -725,000.00 | |
| 运输中的检查 | |||
| 06/20/06检查N°4507 | 40,800.00 | ||
| 06/14/06检查N°4509 | 55,000.00 | ||
| 06/28/06检查编号4511 | 65,500.00 | ||
| 06/28/06检查号4512 | 15,800.00 | 177,100.00 | |
| 过境存款 | |||
| 06/31/06存款编号6892 | 40,000.00 | -40,000.00 | |
| 借记单 | |||
| 06/07/06托收费用 | 5,000.00 | -5,000.00 | |
| 公司错误 | |||
| 4510号支票已注册 | 52,000.00 | ||
| 检查4510号是否正确 | 25,000.00 | 27,000.00 | |
| 截至06/31/26的正确余额 | 587,900.00 | -587,900.00 |
现在，让我们看一下同一文档，但是它由四列组成：
| EL CLOVER CA | ||||
| 银行对账 | ||||
| 截至2006年7月31日的BANCOBOLÍVARFUERTE | ||||
| 当前编号5698-22356-96 | ||||
| 方法：正确的平衡 | ||||
| 描述 | 图书 | 银行 | ||
| 应该 | 具有 | 应该 | 具有 | |
| 06年7月31日的余额 | 565,900.00 | 725,000.00 | ||
| 运输中的检查 | ||||
| 06/20/06检查N°4507 | 40,800.00 | |||
| 06/14/06检查N°4509 | 55,000.00 | |||
| 06/28/06检查编号4511 | 65,500.00 | |||
| 06/28/06检查号4512 | 15,800.00 | |||
| 过境存款 | ||||
| 06/31/06存款编号6892 | 40,000.00 | |||
| 借记单 | ||||
| 06/07/06托收费用 | 5,000.00 | |||
| 公司错误 | ||||
| 更正第4510号支票 | 27,000.00 | |||
| 小计 | 592,900.00 | 5,000.00 | 177,100.00 | 765,000.00 |
| 截至06/31/26的正确余额 | 587,900.00 | 587,900.00 |
可以观察到，调整是由四列进行的，没有放置任何负号，因为以这种方式完全没有必要，在将所有列垂直相加的情况下进行小计，然后通过差异提取最终余额无论是在书本上还是在银行。
4.2。找到余额
该方法基于准备对帐，从两个余额之一（银行或公司）开始，然后在一个列中反映可抵销两者之间差异的差异，存款或支票，以便最后，它处于相反的平衡，这正是该方法的目的。
为了举例说明，我们将考虑上一个，我将指出该文件的表示形式：
| EL CLOVER CA | ||
| 银行对账 | ||
| 截至2006年7月31日的BANCOBOLÍVARFUERTE | ||
| 当前编号5698-22356-96 | ||
| 方法：发现余额 | ||
| 描述 | 部分的 | 总 |
| 截至06年7月31日的银行存款余额 | 725,000.00 | |
| 运输中的检查 | ||
| 06/20/06检查N°4507 | 40,800.00 | |
| 06/14/06检查N°4509 | 55,000.00 | |
| 06/28/06检查编号4511 | 65,500.00 | |
| 06/28/06检查号4512 | 15,800.00 | -177,100.00 |
| 过境存款 | ||
| 06/31/06存款编号6892 | 40,000.00 | 40,000.00 |
| 借记单 | ||
| 06/07/06托收费用 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 公司错误 | ||
| 4510号支票已注册 | 52,000.00 | |
| 检查4510号是否正确 | 25,000.00 | -27,000.00 |
| 截至2006年7月31日的账簿余额 | 565,900.00 |
请注意，在这种情况下，开始了帐户对帐单的余额（Bs。725,000.00 Cr。），然后所有调整均与以前的方法一样得到反映，但在单个列中，直到最后“被发现”为止。 ”该银行专业的余额（Bs。565,900.00 Dr.）。
参考书目
- 帕顿，北美，《会计手册》，阿根廷编辑麦格劳希尔，第三版，1994年Finney Miller，会计课程，第三章，社论麦格劳希尔，墨西哥，第二版，1999年Francy Ortiz，学习指南El Efectivo，次级项目会计，UNELLEZ -APURE。2004年
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最后，我们建议您观看以下视频课程（4个视频，1小时36分钟），通过该视频课程，您可以通过实践练习和Lic的清晰说明来学习有关银行对账，调整及其准备的更多信息。在Comercio yContaduríaElsa Marina RangelHernández，我们相信您会发现它可作为学习补充。
