内部审计，以持续改进和适当执行预算

一，职称

内部审计是有效执行预算的有效工具，可为州卫生实体的持续改进和竞争力做出贡献。

二。毕业生姓名

三，发表论文的地方。

利马秘鲁。

IV。项目介绍。

4.1。书目背景。

a）坎波斯·格瓦拉·塞萨尔·恩里克

作者指出，国家机构患有慢性病，这是预算限制，是他们对其要求的关注，这是为什么大多数时候必须将其优先考虑的原因，因此不能完全满足国家宪法赋予的使命。作者认为，国家预算系统是一套机构，规则和程序，在规划，制定，批准，执行和评估阶段，指导公共部门所有实体和机构的预算流程。它受制于平衡，普遍性，统一性，专一性，排他性和年金原则。国家预算系统由国家公共预算局组成，在执行公共资金的公共部门的所有实体和机构的级别上，取决于副财政部以及执行部门通过与系统相关的流程所处的办公室或附属机构。负责确保遵守理事机构发布的规则和程序。国家公共预算局是国家预算系统的理事机构，负责在本法，预算指令和补充规定的框架内规定规范和建立与其范围相关的程序。公共部门预算是年度经济和金融规划工具，并由共和国国会批准。它的执行从每年的1月1日开始，到每年的12月31日结束。对于作者来说，公共部门收入是指公共资金，无一例外，是税收，非税收或融资性质的收入，可为公共部门预算的所有支出提供资金。根据相应的收入分类将它们分类。相反，它表明，国家的支出被归类为“经常支出”，“资本支出”和“债务偿还”，并根据相应的分类器进行了分类。当前费用是用于维护或运营国家提供的服务的支出。资本支出是指用于生产的增加或国家遗产的立即或未来增加的支出。债务偿还，它们是用于履行由公共债务（无论是内部还是外部）产生的义务的支出。收入执行包括估计，确定和感知阶段。估计包括对所有概念预期将实现的收入水平的计算或预测；确定是确定与实现收入有关的概念，机会和其他要素；感知是公共资金的收集，筹集或获得。关于费用的执行，提交人表示他了解承诺，应计和付款的阶段；作为承诺，是通过行为或行政处置对实体预算的预防性影响；应计为确认付款义务的预算分配的最终执行；并且，付款是通过取消义务而消除的义务。作者指出，所有公共收入和支出必须在依法批准的机构预算中加以考虑，禁止以任何其他形式或方式进行公共资金的管理或管理。相反的任何规定都是无效的。然后，它强调了公共部门实体有能力承担费用的官员必须在发布行政行为或支出规定之前观察到，实体具有相应的预算分配。否则，它们将变为无效。另一方面，它突出显示了预算执行及其相应的收支记录在每个会计年度的12月31日关闭。它还强调，在12月31日之后，无论收入的来源和清算日期如何，所收到的收入均被视为下一个会计年度的一部分。同样，在该日结束的会计年度预算中，不能承担任何承诺或应计费用。只要适当地进行了形式化和注册，就可以在每个会计年度的12月31日之前支付应计费用，直到下一个会计年度的3月31日为止。作者指出，预算调节包括一系列有助于调节每个财政年度12月31日之前的收支预算记录的行为，以及批准相应形式化效果的必要规定的一系列行为，该行为可以由财政部进行。自己的管理或实体的内部审核，这对于正确管理机构资源将成为非常有帮助的实体。

b）多明哥FernándezRamírez

在本文中，作者描述了如何实施内部审计部门，这是对合作公司进行最佳管理的促进因素。作者认为，内部审计是在外部审计之后进行的，这是因为需要保持公司内部永久有效的控制，并使外部审计师的职能更快，更有效。一般而言，经典的内部审计主要涉及内部控制系统，即公司为保护资产，最大程度地减少欺诈可能性，提高运营效率和优化内部控制而制定的一套措施，政策和程序。经济金融信息的质量。它专注于行政，会计和财务领域。作者认为，内部审计的需求随着实体的数量，地理范围和复杂性的增加而变得明显，并且使得管理层无法直接控制运营。以前，控制是由管理层直接与中层管理人员甚至与员工本身保持永久联系来行使的。今天，这种特殊的控制方式已经不再可行，因此出现了所谓的内部审计。主要目标是协助管理层履行其职能和职责，对所检查的运营提供客观的分析，评估，建议和各种相关的评论。通过其他一些更具体的目标可以实现此目标，例如：a）验证组织不同级别生成的会计和非会计信息的可靠性或合理性； b）监督内部控制系统的正常运作（这意味着内部控制的评估和评估），包括会计和内部控制系统的运作。对于作者而言，内部控制是一项旨在维护和保护机构资产，避免过度支出资金并确保未经授权不会产生义务的功能。内部控制是由一系列相互关联的过程（规章和活动）组成的系统，旨在保护机构的资产。内部控制的目标之一是：a）保护机构资产，避免由于欺诈或疏忽造成的损失； b）确保会计和非会计数据的准确性和准确性，管理层将其用于决策； c）提高生产效率； d）鼓励对管理层命令的做法进行监测； e）促进和评估安全性，质量和持续改进。良好的内部控制系统的要素包括：a）提供适当的权限和职责功能分配的组织计划； b）授权计划，会计记录和适当程序，以对资产和负债，收入和支出提供良好的会计控制；c）执行计划的有效程序； d）人员应正确指示其权利和义务，这些权利和义务必须与其职责成比例。

其次，作者重申内部审计是内部控制的一部分，并将改进和保护这种内部控制作为其基本目标之一。评估内部控制的主要和最常用的技术是：a）程序备忘录； b）流程图； c）内部控制问卷； d）统计技术。除了这些，还必须添加管理工具，其中包括我们拥有的主要工具：Ishikawa图（也称为“鱼骨图”），Pareto图，散点图，直方图和流程图（后三个已经包含在上述内容中），分层以及内部控制矩阵等。作者加强了工作，表明内部审计的优点如下：a）通过相对独立地评估组织和行政系统，为管理提供必要的协助； b）促进对公司问题的全局和客观评估，通常由受影响的部门来部分解释； c）通过对会计和财务数据的验证工作向管理人员提供对机构运作的深入了解； d）有效地避免了通常在大型机构中发生的日常活动和官僚惯性； e）主张保护机构的利益和资产不受第三方侵害。内部审计参与要求如下：a）评审必须由具有足够技术知识并受过审核员培训的人员进行； b）审核员必须保持独立的心态； c）在检查和准备报告时，必须保持适当的专业严格性； d）必须适当地计划工作，并由最有经验的审核员进行适当的监督； e）必须（通过检查，观察，调查和确认）获得足够的信息作为工作的基础。最后，作者指出，为了公司（尤其是内部审计）的良好绩效，秘诀在于团队合作，因为这是对能力和经验的最佳利用，可以更有效地评估内部控制，以及对特殊案件的调查要求在内部审计领域实施包括质量小组在内的团队合作，以改善程序，从而实现更高的质量控制，建议，分析和报告，以及降低成本。

c）本笃·伊里亚特·胡安·赫克托

本文的作者开发了绩效审计过程。它还指管理审计计划，程序，技术和实践。作者指出，绩效审计与实体运营中的有效性，效率和经济性以及实现预期收益时成本/收益比的最大化有关。这是客观，系统和专业的证据审查，目的是对实体，计划或项目的绩效（绩效）进行独立评估，旨在提高资源使用的有效性，效率和经济性。促进负责采取纠正措施的人的决策，并提高他们对公众的责任感。通过其方法进行的管理审计涉及对与目标和目标（有效性）的实现相关的实体活动的系统审查，以及对资源的正确使用（效率和经济性）的审查。它的通用目的是性能评估（performance）；确定改进机会；以及开发建议以促进改进或其他纠正措施。作者明确指出，绩效评估是指实体获得的绩效评估。该评估涉及将实体在开展活动时所遵循的路线与以下方面进行比较：a）立法或实体本身制定的目标，宗旨，政策和规范。效率，效率和经济条件的增加，它们是可以将操作改进分类的类别。可以通过信息分析，与实体或外部实体的官员进行访谈，观察运营过程，审查过去和当前的内部报告以及根据审计师的经验或专业意见来确定改进的机会。其他来源。制定旨在促进改进或其他纠正措施的建议。10在绩效审核过程中制定的建议的性质和范围是可变的。在某些情况下，可以针对特定问题提出建议；但是，在其他情况下，在分析了针对高度复杂的活动实施建议的成本/收益之后，建议该实体本身在特定情况下对特定领域进行更深入的研究并采用其认为适当的改进措施可能是可行的。这些标准是指审计的整体性质，旨在评估与执行的支出有关的经济/社会利益及其与政府政策的联系，以及可以优先考虑实现计划目标的灵活性，它们构成了指导管理审计绩效的假设。绩效审计的目标是：确定实体本身，计划或项目（视情况而定）达到法律法规提供的结果或收益的程度；确定实体是否收购，有效，经济地保护和使用其资源；确定实体，计划或项目是否符合有关效率和经济性的适用法律法规；确定在实体或项目中实施的管理控制是否有效，并确保活动和运营的有效发展。

埃雷拉·塞利斯（Deriosio）

作者认为，收入执行包括估计，确定和感知阶段。估计包括对所有概念预期将实现的收入水平的计算或预测；确定是确定与实现收入有关的概念，机会和其他要素；并且，感知是公共资金的收集，筹集或获得。另一方面，费用的执行包括承诺，应计和付款的阶段。承诺是通过行政行为或规定防止实体预算介入；应计为确认付款义务的预算分配的最终执行；并且，付款是通过取消义务而消除的义务。作者认为必须在批准的机构预算中考虑所有公共收入和支出，禁止以任何其他形式或方式来管理或管理公共资金。相反的任何规定都是无效的。作者指出，有能力承担费用的公共部门实体的官员必须在颁布支出法令或行政规定之前观察到该实体具有相应的预算分配。否则，它们将变为无效。然后表明预算执行及其相应的收支记录在每个会计年度的12月31日关闭；在12月31日之后，不论其产生和结清的日期如何，所收到的收入均被视为下一会计年度的一部分；同样，在该日结束的会计年度预算中，不能承担任何承诺或应计费用；，直到每个会计年度的12月31日累计费用都可以支付，直到下一个会计年度的3月31日，只要它已经正式形式化和注册即可。只要适当地进行了形式化和注册，就可以在每个会计年度的12月31日之前支付应计费用，直到下一个会计年度的3月31日为止。只要适当地进行了形式化和注册，就可以在每个会计年度的12月31日之前支付应计费用，直到下一个会计年度的3月31日为止。

埃尔南德斯·塞利斯（Cheris），多明各（2005）

根据作者的说法，预算是旨在实现计划目标的行动计划，用必须在特定时间和特定条件下满足的价值和财务术语来表示，该概念适用于组织的每个责任中心。预算的职能如下：a）预算的主要职能与组织的财务控制有关； b）预算控制是发现正在做的事情，将结果与相应的预算数据进行比较以核实成果或补救差异的过程； c）预算在组织内可以起到预防和纠正的作用。根据这项工作，预算之所以重要，是因为预算在大多数组织中都很有用，例如：公用事业公司（商业公司），非公用事业公司（政府机构），大型（跨国公司，企业集团）和小型公司；预算很重要，因为它们有助于最大程度地降低组织运营中的风险。通过预算，公司的运营计划保持在合理范围内；它们是一种审查公司政策和战略，并指导他们真正寻求解决方案的机制；使组织成员更容易；从财务角度量化总体行动计划的各个组成部分；预算项目是在一定时期内执行人事计划的指南，并在计划和计划完成后成为比较的标准；该程序促使咨询专家考虑公司的总体需求，并进行计划，以便可以将各个组成部分和替代方案分配为必要的重要性；预算是某个级别的部门之间以及高层人员之间从一个级别到另一个级别的垂直沟通的手段。根据这项工作的预算如下：全面，系统地计划公司在给定时期内必须开展的所有活动；控制和测量定量，定性结果，以及在公司的不同依赖项中设定责任，以实现既定目标；协调不同的成本中心，以确保公司的全面运营。预算的目的是通过以下方式确定的：•在资金和数量上计划组织的结果；控制公司的收支管理；协调并联系组织的活动；达到定期作业的结果。对于作者而言，可以从不同的角度对预算进行分类，即：1）根据灵活性，2）根据预算涵盖的时间段，3）根据公司的适用领域，4）根据行业中的部门。使用。另一方面，它详细说明了根据灵活性，它们可以是刚性的，静态的，固定或分配，因为它们是为单个活动级别准备的，并且由于实际发生的变化而不允许进行必要的调整。他们抛开了公司的环境（经济，政治，文化等）。这类预算以前曾在公共部门使用。当针对不同级别的活动进行详细说明时，它们也可以是灵活的或可变的，并且可以适应不断变化的环境。它们在现代预算领域被广泛接受。它们是自适应动力学，但复杂且昂贵。如果按照一年的运营周期进行覆盖组织的计划，则根据时间段进行另一种分类，并且可能是短期的。该系统适用于具有通货膨胀经济的国家。长期，如果它们符合州和大公司普遍采用的发展计划。根据公司的应用领域进行另一种分类；如果考虑到将在进行活动的下一阶段进行的活动的详细计划，并且它们的内容在损益表中进行了概述，则它们可能是运营的或经济的。在这些预算中，我们可以着重强调：销售预算：通常由月，地理区域和产品组成；生产预算：通常以物理单位表示。编制此预算所需的信息包括机器的类型和能力，生产的经济数量和材料的可用性；购物预算，可以预见在一定时期内将要购买的原材料和/或商品。它们通常以单位和成本制成。生产成本预算：有时此信息包含在生产预算中。通过将生产成本与售价进行比较，可以看出利润率是否足够。现金流量预算：这对任何公司都至关重要。在完成所有其他估计之后，必须准备好它。流量预算显示预期的收支，营运资金的金额。主预算：此预算包括公司的主要活动。它汇集并协调了其他预算的所有活动，可以被认为是“预算预算”。然后，作者在这种情况下提及财务预算，然后指出它们包括影响资产负债表的项目和/或项目。有两种类型：1）现金或库房，以及2）资本或资本化支出。财政预算案考虑到了现金，银行可用资金和易于携带的资金等方面的预计资金估算；它也可以称为现金流量或现金流量预算，因为它用于预测组织发展业务所需的货币资源。它是每月或每季度短期制定的。他1）现金或库房，以及2）资本或资本化支出。财政预算案考虑到了现金，银行可用资金和易于携带的资金等方面的预计资金估算；它也可以称为现金流量或现金流量预算，因为它用于预测组织发展业务所需的货币资源。它是每月或每季度短期制定的。他1）现金或库房，以及2）资本或资本化支出。财政预算案考虑到了现金，银行可用资金和易于携带的资金等方面的预计资金估算；它也可以称为现金流量或现金流量预算，因为它用于预测组织发展业务所需的货币资源。它是每月或每季度短期制定的。他

资本支出预算基本上是控制所有固定资产投资的预算。它允许评估不同的投资替代方案以及执行这些方案所需的财务资源量。作者补充说，取决于使用它们的经济部门，预算可以来自公共部门和私营部门。公共部门预算是涉及国家计划，政策，方案，项目，战略和目标的预算。它们是控制公共支出的最有效手段，并且考虑了为支出和投资分配资源的不同选择。私人公司使用的私人部门预算，也称为商业预算；他们寻求计划公司的所有活动。

4.2。问题陈述。

母亲协会之家是利马市慈善协会的下放机构，成立于1926年12月21日。然后在1938年5月8日创建了“母亲之家”，以提供全面照顾母亲和孩子。

母亲之家是一家诊所-医院，专门为母亲和孩子提供护理。迄今为止，它已经扩大了自己的专业范围并使其多样化，并一直试图始终站在科学技术进步的最前沿，以为社区提供更好的服务质量。

为了纪念其创始人，它也被命名为RosalíaDe Lavalle De Morales Macedo诊所医院。

这家医院开展了出色的社会工作，并依靠自负盈亏来开展工作。

霍加尔德拉马德雷诊所-医院开展的工作主要是为了使母亲和孩子受精后保持健康。

马德雷医院医院（The Hospital de la Madre Hospital Clinic）无法通过公共财政获得收入或资金，其资源完全取决于向私营部门出售其服务。

由于我国公司目前面临的形势，为了适应这个日益竞争和全球化的世界而不断变化，一家最初是私有的公司（利润），但捐赠给了大都会利马慈善协会，目前受政府法规管辖，尽管它完全依靠自己的资源运作。

不从国家获得财政资源并服从其法规这一纯粹事实已经对该机构构成了问题。

尽管出于这项工作的目的，主要问题在于必须执行国家预算法在预算执行阶段所隐含的繁琐手续和程序。

该实体具有私人精神，但必须遵守官僚的公共手续；由于机构内部的各种问题（例如变更），通常意味着不遵守定期授权的处理，预算执行报告的编制，账目的呈报，观察结果的废除。权限，人员变动，人员轮换，人员辞职，人员准备不足；这意味着，每次实体落后于私营实体的激烈竞争并遭受其破坏时，它就不会在持续改进和竞争力的框架内提供更好的保健服务，这一切都会影响到实体的发展。机构，在母婴领域一直享有诊所的声誉。

该实体没有政策手册，预算程序手册，会计程序手册，行政程序手册和其他文件，这些文件无法指导最佳条件下的预算执行，尤其是经理，官员和一般人员所遵循的文件。。

关于预算执行本身，已经确定，2006年批准PIA（经SBLM理事会协议批准）的延迟是在2006年6月批准的，程序如下：修改，补充信用额度的延期是在此日期之后（也是2006年1月至6月），未经PIA批准，已为诊所的正常运营进行了支出。有一些计划外的费用，没有考虑既定程序，例如法新社诉讼案（1993年至2003年未付款）；支付工人和非个人服务人员的社会福利；不常见的医疗过失付款，但在2006年，有一起案件迫使该公司向INDECOPI付款，以避免罚款10 UIT。

另一个问题是在相关期限内没有收到文件，这构成了机会的缺乏并导致不履行职责。例如，在2007财政年度，预算在其日期之内获得批准，但文件由Hogar de la Madre于2007年4月收到；因此，在1月至4月之间，为执行公司的运营执行了预算执行，而没有遵守手续和相应的控制措施。

缺乏内部控制基本原则的运用，例如缺乏库房和后勤人员的轮换，对实体的资金和资产的管理产生了不信任；如果再加上缺乏学术培训，对负责人的培训和培训，这会导致管理不当。在财政部，二十四小时之内未存款的收入导致了高风险的问题，例如，供应商，工人对他们的殴打，滥用或实行禁运机制或其他代理商。在2007年提出的一个案例中，该机构对机构的医生实行了S /.700,000.00的禁运，他们一直在要求政府在2001年增加禁运。

一般而言，已确定以下预算程序未得到充分遵守：

v该区域的订购要求未及时执行或没有相应的支持文件。

v物流区（负责确保遵守《合同和采购法》）不验证文件是否得到批准，相应的签名以及支持交易的文件。

v预算区不符合以这种方式和既定条款进行承诺的程序。

v经济单位-会计区域不应用所谓的“先验控制”，即核实交易记录。财政部不及时签发支票，有时不按照案件的手续签发支票，而是将文件交给经济部门批准和签字。由于多重错误，要承担起董事和官员的责任，由于这些原因和其他原因，他们在实体中的任职期很短。

v由于缺乏事先和并发的控制权，管理层与行政和财务总监签署支票会导致错误的发生，进而导致错误甚至可能的犯罪。

v根据连续的错误，现金科在政府法规的框架内支付不符合交易基本形式方面的义务。

问题内的另一个相关方面是，该实体没有有效和有效地遵守既定流程和程序的主管机构。例如，预算执行控制在“会计区域”中执行，这不是正确的选择，因为它应该在实体没有的预算单位中执行。

同样，该实体没有机构控制办公室-OCI（取决于共和国总审计长办公室），该办公室直接监督由该实体直接收集的资源。控制是在利马公共慈善机构进行的，那里的人员数量和素质都不存在，为执行适当的预算提供了准则，并且不会对实体造成任何问题。

由于预算问题，已发现以下缺点：

·延迟批准预算和减免预算。

·没有预算承诺的文件

·在没有预算影响的情况下付款的文件，例如购买药品，食品和其他用品的情况。

·法律未完全遵守预算执行阶段，导致行政，民事和某些刑事案件的责任。

面对所描述的问题，建议当局执行内部审计部门，以使该部门能够永久评估实体的内部控制系统并为适当的预算执行提供最适当的建议。这有助于加强机构控制，改善实体的活动和竞争力。

4.2.1。问题表述。

内部审计如何才能促进适当的预算执行，从而促进Hogar de la Madre诊所的持续改进和竞争力？

4.2.2。问题的系统化。

内部审计标准可以通过哪些方式确保预算执行得到适当执行，并有助于实现Hogar de la Madre诊所的目标？

如何将内部审计流程和预算执行程序结合在一起，以便正确执行内部审计流程并提高霍加尔德马德雷诊所的机构管理效率？

内部审计产生的增值如何为预算执行的有效性做出贡献，从而为霍加尔德拉马德雷诊所的改善和竞争力做出贡献？

4.3理论框架

Bacón（2007）和EditorialOcéano（2005）一致认为，内部审计的需求在公司中显而易见，因为内部审计的规模，地域范围和复杂性都在增加，并且不可能由公司直接控制运营方向。以前，控制是由公司管理层直接与中层管理人员甚至与公司员工保持长期联系来行使的。在现代大公司中，如今不再可能使用这种特殊的控制方式，因此出现了所谓的内部审计。

解释Arens&Loebbecke（2005），内部审计是由实体的员工和管理人员进行的，目的是为公司治理提供保护主义和建设性的服务，由此可以得出结论：外部审计的主要区别恰恰在于对内部审计师管理的财务依赖。应该注意的是，由于进行检查的频率和次数，许多公司被迫雇用没有充分准备进行审计实践的员工。这些内部审计的典型情况，与有关“心理独立性”和“培训及专业能力”的审计师职业人格标准不一致

解释西班牙的IAI（1997年）时，新概念倾向于将内部审计视为对当局和机构中心的工人的技术援助服务，尽管它没有忽略其审查运营和评估风险的主要责任。内部控制的运作。因此，按照这种方式，审计和建议必须是在竞争力和全球化的新框架下进行内部审计的真正目标，所有这些均基于COSO报告的组成部分。在新框架中，内部审核的目的是为行政部门提供建设性的协助服务，旨在改善经营行为并为实体带来更大的经济利益或更有效地实现其机构目标

根据秘鲁内部审计师协会（2001）的说法，内部审计是一项独立而客观的保证和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运作。它通过提供一种系统和规范的方法来评估和改进风险管理，控制和治理流程，从而帮助组织实现其目标。

根据Kell&Boynton（2005）的说法，确定内部审计流程有多种观点。第一种观点表明该过程由计划，执行和审核报告组成。第二种观点认为，该过程包括预审核，审核本身和后审核。第三点，即较现代的观点是，该过程包括计划，评估，结果，监控以及有关反馈活动的建议。关键是，在所有情况下，内部审计都将成为影响最高水平的专业活动，从而影响适当的预算，财务和其他执行。

解释CGR（1998），可以构建政府内部审计的概念，例如在受国家控制系统约束的实体中对预算，财务和/或行政运作进行客观，系统和专业的检查，相应的报告。所述检查必须按照政府审计标准和主计长发布的专门规定进行，并采用既定的程序，技术和方法。其目标是：

v评估对公共资源的正确使用，验证是否符合法律和法规规定。

v确定预算，财务，经济和遗产信息的合理性。

v确定与分配的资源有关的计划目标的实现程度和获得的结果以及对所审查实体的批准计划和计划的遵守情况。

v建议采取措施促进公共管理的改善。

v加强被审计实体的内部控制体系。

对Argandoña（2008）进行分析，预算是在战略计划框架内以经济和财务术语表示的计划和控制要素，能够作为促进公共部门参与的不同领域一体化的工具或工具。作为对每个责任中心内的一系列举措的贡献，并根据针对该流程的明确定义的结构所建立的合规计划来表达责任。

解释强生（Johnson&Scholes）（1999）时，预算是对一定时期（通常为一年）的支出和收入的预测。它使公司，政府，私人组织和家庭可以设定优先级并评估其目标的实现。为了达到这些目的，可能有必要出现赤字（支出超过收入），或者相反，有可能储蓄，在这种情况下，预算将出现盈余（收入超过支出）。在商业领域，它还是详细说明服务执行成本的文档或报告。制定预算的人必须遵守预算，并且如果客户接受该服务，则无法收取预算。如果预算不被接受，则可以收取或不收取。

根据Koontz&O`Donnell（1990）的观点，预算编制过程倾向于通过预算以量化的方式反映公司在短期内通过制定适当的计划设定的目标，而又不会失去对预算的看法。长期而言，因为它将确定计划，从而实现公司管理层所针对的最终目标。预算是传达整个组织计划的一种手段，是评估不同部门或公司活动范围以及管理层活动的基础。该过程以预算控制达到高潮，通过预算控制，评估所采取行动的结果，进而允许建立一个可以设定新目标的调整过程。有效的预算过程取决于许多因素；但是，有两个可能被视为“基本要求”。因此，一方面，公司有必要配置一个清晰而协调的组织结构，通过该结构可以构造职责分配和界定的整个过程。只要可以适当地分配职责，预算计划就会更加有效，为此，必须有一个完全定义的组织结构。另一个需求是由预算所涉及的人力潜力的行为所决定的。这是，动机和行为因素在计划和预算过程中的作用。预算不仅是优化短期管理的一项基本手段，而且是员工参与确定目标和正式确定承诺以设定执行责任的有效工具。这种参与可以激励那些发挥个人影响力的人，在他们各自的责任范围内赋予决策权。它是工作人员参与确定目标和正式确定承诺以设定执行责任的有效工具。这种参与可以激励那些发挥个人影响力的人，在他们各自的责任范围内赋予决策权。它是工作人员参与确定目标和正式确定承诺以设定执行责任的有效工具。这种参与可以激励那些发挥个人影响力的人，在他们各自的责任范围内赋予决策权。

根据《 28411号预算法》，预算构成了国家的管理工具，使实体可以实现其机构运营计划（POI）中包含的目标。同样，它是对财政年度中各公共部门的实体要承担的费用的量化，联合和系统的表示，并反映了为上述费用提供资金的收入。预算包括：

v根据批准的预算贷方和为上述义务提供资金的收入，实体最多在一个会计年度内可能产生的支出。

v每个实体在每个会计年度中要达到的目标和目的，并获得相应预算批准的预算信用。

母亲诊所之家的法律依据：

“母亲之家”诊所的法律依据如下：

a）秘鲁的政治宪法。

b）第356号法令，规范了公共慈善团体和社会参与委员会的组织，职能，任务和资源。

c）第27793号法律，《妇女与社会发展部组织和职能法》，MIMDES。利马大都会慈善协会（SBLM）受国家家庭福利研究所（INABIF）管辖。

d）1998年1月9日颁布并于1998年1月23日在“ El Peruano”报纸上发布的第26918号法律，《关于建立全国处于危险中的人口的国家制度的法律》；利马大都会慈善协会是其中的一部分。

e）第28927号法律“ 2007财政年度公共部门预算法”。

f）第013-2006-EF / 76.01号指令，关于制定和制定2007财政年度国民政府规格预算预算，并由第030-2006-EF / 76.01号理事会决议批准。

g）国家家庭福利研究所第830号法令和促进妇女与人类发展部组织和职能法第866号法令。批准第012-98-PROMUDEH号最高法令；

h）批准第008-98 / PROMUDEH号最高法令的公共慈善和社会参与委员会的监管规范，并获得第037-98-P / SBLM号总统决议的批准；

i）综合医院规章；秘鲁医学院的道德与道义法典；

j）《健康法规法令》第17505条；

k）《医疗工作法》 DS No.005-90。

关于“母亲之家”诊所的组织和职能的规定-2000年6月8日批准：

它是制度管理的规范性工具，其中规定了霍加尔德马德雷克利尼察的内容，能力，使命，目标，职能，有机结构和关系。根据1976年11月15日第1109分钟，第1146号档案，Kardex 1357号登记册上的捐赠证词，“ Hogar de la Madre”协会将这一遗产捐赠给了“ Hogar de la Madre”协会。公共记录

经济单位-会计领域：

经济办公室的职能是：

a）制定，提议和执行批准的预算并管理资金

b）建立适当的会计系统，以便提供有关医院的费用以及经济，财务和世袭状况的确切知识

c）组织，协调和指导有关财务和预算管理的规定，条例和指令的发布，以指定会计程序的应用和遵守情况。

它们在层次上取决于行政总局。它还负责以下领域：会计，财务，账单和资产控制。

4.4工作的合理性和重要性。

4.4.1。方法论论证

这项工作是合理的，因为它是普遍接受的科学过程的应用。在这方面，首先确定了相应的问题，并在此基础上通过假设提出了解决方案。这些目标所代表的工作目的如下。当在发展了假设之后，对假设进行了检验，根据理论规划和相应的现场工作建立了结论和建议时，工作将结束。

4.4.2。理论依据

内部审计是对与期间相对应的交易，账目，信息或预算报表的检查或验证，以评估机构内部控制系统中现行法律规定的符合性或遵从性；因此，它是适当执行预算的便利工具；以及Hogar de la Madre诊所的持续改进和竞争力。

内部审计是在一系列流程，程序和技术中指定的，通过这些流程，程序和技术，可以为管理层提供有关预算执行和其他机构方面的第一手保证。

内部审计是机构管理的视线，旨在对其所有依赖关系和组织进行预测，以捕获并永久性地告知其状况以及可能存在的问题。

内部审计的目的是帮助组织成员有效地履行职责。内部审计提供有关机构预算执行和其他方面的分析，评估，建议，建议和信息。

内部审计的目标是：在预算执行过程中保持有效的内部控制，实现组织，操作系统的正常运行，并充分利用其资源，以确保遵守政策，规则和指示。管理层，不断改善公司的管理，及时通知管理层发现的任何异常，提出相应的纠正措施，确保实体的各个机构和中心遵守其建议和建议，促进变革他们必须这样做，以教育员工适应新系统，抑制欺诈和违规行为并保护机构资产。

4.4.3。实际理由

这项工作将为州卫生实体做出贡献，使其具有促进预算执行，持续改进和机构竞争力的便利工具。当局肯定会考虑这些信息，因为它的实际应用将使机构预算能够以最佳方式执行。

4.4.4。重要性。

这项工作的重要性在于使用诸如内部审计之类的工具来确定存在的问题，然后在其建议中提供Hogar de laClínica的效率，经济性，有效性，持续改进和竞争力。母亲。

这也很重要，因为它可以捕获审核专业实践的知识和经验。

5.目标

5.1一般目标。

建立内部审计有助于适当预算执行的方式，从而有助于不断提高Hogar de la Madre诊所的竞争力。

5.2具体目标。

1.确定内部审计标准如何帮助预算执行得到充分满足并有助于实现Hogar de la Madre诊所的目标。

2.确定如何将内部审计程序与预算执行程序结合起来，以便正确地进行内部审计，并有助于提高霍加尔德马德雷诊所的机构管理效率。

3.指出内部审计所产生的增值如何有助于预算执行的有效性，从而改善霍加尔德马德雷诊所的竞争力和竞争力。