远程审核和BCG矩阵

1.1引言

将信息学与积累的审计知识相结合，在2000年底对管理服务进行了重新概念化，并提出了一个新概念：远程审计。

最初，它被称为“监视”，是远程进行的工作，在分支机构通过Easy Exploitation Audit System（SAFE）进行可用的同步处理，处理了为监视定义的一组选项；编写一份报告，其中包含在复杂级别的最大组织结构中发现的问题，并且未对该审核结果进行评估。

1.2修改后的服务组合

基于所考虑的因素，通过使用第一章中详细介绍的BCG矩阵以及结合远程审计的概念，对服务组合进行评估，将初始组合转换为图1中所示的组合。延续：

引入阶段共有三种产品，它们表示存在发展和创新，因此对管理的未来产生了令人鼓舞的期望。常规的审计趋势是变成死狗重返奶牛场，这种趋势已被扭转。根据需要，引入了两个派生的基础服务监督，监视和评估，从而扩展了审计的教育性质。

监测与监督

在日常实践中，术语“监视和监督”可互换使用，表示验证在给定活动中执行的操作与为其确定的内容之间的对应关系。但是，出于这项工作的目的，在这些术语之间建立区别是很方便的，因为在远程审核的工作中，存在两个具有此共同特征的方面，但是在执行时却有所不同。

监督是从远程审核的概念派生的基础服务，它包括根据审核机构提供服务的实体的现有信息（可在分支机构获得）评估操作，其基本优势是可以单位管理的工具，因为可以避免或消除潜在的危险缺陷，而无需达到极端情况。应当指出，这项服务允许将预防和教育因素纳入审计工作的内在部分，尤其是内部审计。

在上述内容的基础上，还必须补充一点，即这种做法允许审计单位发现属于总部或数个总部的所有单位中存在的常见缺陷，并作为其系统活动的一部分，对可审计实体的信息进行审查。高度的周期性和低成本。

主动监督只是监督的附录；当发现任何可能掩盖严重或犯罪行为的问题时，不仅会在所发布的意见中反映出来，而且还会对单位内的文档进行审核并进行特殊审核（如有必要），即对某些方面和其他方面的调查留给了要研究的综合体，并准备了测量计划。积极监督的另一个方面是，在一个综合大楼内，确定一个单位，并根据审计第一天的特征进行IN SITU检查。令人惊讶的是，对商品进行盘点并把盒子拱起来，核实我们力量中的齐心协力；要执行此验证，您必须具有相应的工作订单。

监视是审计工作中的一种补充工具，并且是从使用远程审计概念衍生而来的基础服务，远程审计的主要目的是根据其风险水平实时检测表示缺陷的异常情况。，这要求从其起源立即做出合理的回应，并为解决方案做出决策。

为了实现这一目标，有必要确定一组代表该单位所开展活动的指标，并且必须根据确定这些实体的基本风险时所获得的结果进行审查。审计单位可以轻松，快速地估计这些审计工具的存在和潜在严重性，并根据此评估结果，决定进行更详细的后续分析或在证据表明有必要的情况下进行审计。因此，管理员和经理可以每天执行相关的纠正措施。

根据要求评估

按需运营评估是一种新的基础服务，它源于远程审核的概念，该服务包括根据部门经理的要求根据现有信息（可在分支机构或单位本身获得）评估运营。复杂，其基本优点是可以在不超越集体的情况下验证可能的不当操作的指示，从而在确定不存在的情况下保护涉嫌人员的声望。

尽管最近引入了请求评估服务，但已在三种情况下使用了该服务，所请求的方面如下：

通过对准备物理摄入之间的时间进行分析，可以对一个单元中的库存进行可靠性评估，从而获得验证列表并更新计数（根据跟踪文件）。冷冻产品价格箱中的处理不正确，导致通过比较平均重量，确定包装，箱和比较天数的平均值来造成库存短缺。银制度相对于指挥部的运作不佳，传递给历史，齐射和通道的变更。

交付结果所用的程序是将这些结果提供给主管部门，以便他们评估在一定距离内报告的违规或问题的结果，如果这并不意味着要进行审核；但是从现在起，工作文件将与所有问题一起提交报告，报告的原件将交付给该部门的最高经理。

1.3区别远程审核与传统审核的功能

作为与常规定期审核相比，有利于远程审核性能差异的一个示例，我们从需要进行验证的方面开始，并通过传统方法进行验证。

在进行的传统定期审核中，使用与远程执行的相同的计算机工具，对22个方面或主题进行了分析，以进行分析。

在这些审计中，无论通过使用SAFE来确定应该检查哪些交易以及现金纪律的哪些方面（不是全部）的事实，始终有必要将一定数量的文件转移给办公室，您必须复查并且需要多次访问被审计单位，以收集信息，进行验证以及与被审计者进行面谈等。

就远程审核而言，我们之前曾指出，在2001年第三季度之前，已对63个方面进行了验证，而在IV期中进行的，则有74个方面得到了验证，这为审核员提供了更广泛的方面来进行验证。

在这些审核中，最初，审核员仅在特殊情况下才去该部门，要求通过电话进行澄清或在其办公室出示某些文件。当前，在不排除使用电话的情况下，花了一天的时间访问被审核的单位，以验证在分析所有获得的信息后确定的现场特定方面，以及验证以下方面：文件的归档，原始文件的分析，在必要时在文件中使用交叉引用，现金的双重保管，客户服务以及认为必要的其他方面。在所有情况下，审核员前往实体的时间都大大减少了。从齐分析包含在痕迹中的痕迹对于进行进一步的分析并确定与每种情况相对应的鉴定条件至关重要。

此外，在远程审核中，对可能存在风险的操作进行了分析，以获取一组SAFE选项的表，这些表分别表示对来自SILVER（库存系统）的信息的验证和确认。其他查询。除了正在执行的文件审查之外，这些分析目前还被纳入常规审核中。

在这种类型的审计中，合并了一名商业专家，该专家在2001年第三季度之前主要检查了六个方面，目前主要通过分析信息来进行十一个方面的检查，后来又花了两到三天的时间进行检查现场商品。在常规审核中，不仅要对问题进行评估，而且还要与部门专家进行互动工作，以加强他们的工作。

不需要计算机专家，但是这种类型的20个方面会在创纪录的时间内进行审核，这通常会使投资时间增加三倍，否则将无法分析大量信息。

这一新系统正在2001年进行审计的计划外单位中采用，计划在2002年进行此类审计。

距离审核的优势：

在部分可审核单位中执行审核的这种方式并不能消除审核员在单位中的存在，但是它确实减轻了由此带来的压力并显着减少了运输成本以及转移或运输中的时间损失等待运输工具的到来。

在审核系统和可能出现的风险时，这种工作方法意味着更少的aud /天，更高的生产率，而又不把质量放在一边。

远程审核会预先确定要审核的方面，直到高层管理人员对这些方面进行更改为止，并且在传统的常规审核中，由审核员决定是否要获得针对每个主题的所有选项，因为不是在所有情况下需要相同级别的分析。

最后，必须提出一个问题：是否可以在没有适当工具的情况下按建议的深度来完成这项工作；执行信息的事实是否可以保存文档并将文档从单位转移到职位？审核员的工作？显然答案是否定的。我们执行的远程审核为期三个月，仅使用为SAFE系统导入的设备同步处理，而不会干扰该单元的工作，仅在极少数情况下用于验证商业活动并以一般意义上的验证文档，而不必验证所有文档，也不需要两个人一起检查所有审核磁带。