近年来，合作生产的形式一直在提高其运作水平。传统上，具有这些特征的实体缺乏使用有助于解释会计信息的分析工具，这就是为什么在经济金融分析中显而易见的不良文化迹象。决定在与这种社会主义生产形式有关的最新创建的实体之一中研究这个问题：合作生产基本单位（UBPC）。 根据先前的诊断，提出了一项建议，以结合经济指标和其他有助于做出客观及时决策的分析技术来消除缺陷。
2.简介
会计是一门注册，处理和综合实体的实际财务操作的科学，以便在给定的时间段内将其转换为准确，清晰和准确的报告，以便由财务报表分析和解释。会计师，支持其经理进行计划和控制，以便在决策中获得更好的结果。从以上内容可以推断，会计工作并不会随着经济事件的记录而结束，这一事实是许多人将其视为周期的最后阶段，而事实是该学科获得了通过对财务报表的介绍和解释，其卓越的科学性。
解释会计信息和发现潜在的操作问题对于现代财务主管至关重要。交易，活动和金融工具的复杂性不断提高，更不用说其速度了，这使得该技能对于不断更新的业务效率至关重要。公司当前的趋势之一是引入和使用财务工具，以帮助促进经理和专家的工作。适当地使用它们将使他们具有有价值的判断元素，有利于加强对资源的控制，以客观，及时的方式对其管理进行定性，高质量的分析，从而提高决策过程的质量。的决定，因此，它们的效率和效力不断提高。
古巴金融信息标准与国际金融信息标准完全一致，构成了目前的监管框架，该框架规范了我国会计信息分析的程序，并指出其对财务报表使用者的重要性，因为为评估公司的支付能力和产生利润的能力提供了基础。
La economía en Cuba, a raíz de su inserción en la economía mundial, se ha enfocado en un proceso de reestructuración que continúa aún en nuestros días, lo que ha traído aparejado una serie de cambios en cuanto a las regulaciones económicas y financieras con respecto a las empresas, incidiendo en su estructura económica y social. La flexibilización del sistema contable empresarial, la posibilidad de disponer de las utilidades, el surgimiento de nuevas relaciones financieras con el banco, entre otras, hacen que los directivos se vean en la necesidad de adecuar las herramientas de análisis económico-financiero a la práctica internacional, con vistas a facilitar la toma de decisiones de manera más eficiente.
在2011年4月举行的古巴共产党第六届代表大会上，各个代表委员会讨论的重点之一是如何实现企业管理的经济效率，从而实现此目标对于经济-财务分析系统的存在至关重要，目的是提供对公司当前状况和观点的诊断，以期由管理人员做出客观，及时的决策。
近年来，已经进行了许多调查，这些调查表明，众多古巴公司对分析工具的使用不足，如何影响所获得的结果并非完全是客观或未及时实施的决策的理想产物。计算具有多种元素的经理，使他们在决定对公司最有利的方面时可以充实自己的标准。传统上，在这方面遇到最大困难的一些实体是合作部门的实体，因此，考虑到这些实体对国家经济的影响及其对当地发展的影响，决定做出在Ranchuelo市的UBPC的Carlos Manuel deCéspedes进行的一项研究，标记的糖字符，以验证此问题的发生。
根据前述内容，问题情况是，UBPC进行了非常基本的经济-财务分析，并且通过限制自己只能选择基本活动的选定指标来分析分析因素，从而避免了对其他包括公司宗旨的作品。每个成本中心的发生仅是生产力和盈利能力的结果，因此其他指标和关键要素不会在公司估值中跟进，从而促进了对经济和财务状况的解释不是很客观，没有确定允许及时采取纠正措施的原因和结果；因此，其范围非常有限，因此，不足以向管理人员提供实体当前状况所需的各种判断元素。
因此，对于已解决的问题，将通过下面列出的问题和目标来提出科学问题。
一般查询问题
UBPC Carlos Manuel deCéspedes的经济-财务分析的哪些元素应被合并或修改，以使其结果符合与决策相关的管理人员当前的信息需求？
具体研究问题
-支持经济金融信息及其分析的理论基础是什么？
-UBPC的Carlos Manuel deCéspedes进行的经济财务分析是否构成了基于管理人员当前决策所需信息的财务工具？
-必须纳入或修改哪些要素才能为决策者提供多种判断要素？
为了回答研究中提出的问题，需要以下一般目标：
在UBPC中合并或修改UBPC卡洛斯·曼努埃尔·德·塞斯佩德斯的经济财务分析要素，以使其结果与管理人员当前与决策相关的信息需求相对应。
从这个总体目标出发，概述了研究的具体目标：
-分析经济金融信息的理论基础及其分析。
-表征UBPC的Carlos Manuel deCéspedes，指定其经济活动。
-诊断经济金融分析所呈现的现状。
-在UBPC Carlos Manuel deCéspedes的经济财务分析中纳入或修改要素，以便为与决策相关的管理人员提供多种判断要素。
通过以下研究假设来指定解决科学问题的方法：“如果对UBPC Carlos Manuel deCéspedes的经济财务分析纳入或修改了要素，那么其结果将与当前的需求相一致。来自经理的与决策相关的信息。”
在UBPC上提出的用于经济金融分析的提案将使专家们加深对经济和金融状况的了解，并准备一份报告，其中包含可能导致管理者客观及时的决定；实体外部的用户也将从中受益，通过获得对经济和财务管理行为的了解和了解，使他们更加了解情况。在调查结束时，UBPC Carlos Manuel deCéspedes所属的公司的经济活动将具有以下特征：以及对经济金融分析结果与决策者当前信息需求之间的对应程度的诊断。间接地，这项工作要求对董事会成员以及负责公司会计和财务工作的专家进行反思，以期充分利用实体可用的分析工具。
通过使用多种研究方法来验证研究假设，例如：
理论层面的方法：综合分析，归纳演绎和逻辑历史。
这些用于确定和研究经济财务分析的主要标准，确定建议的组织，并根据问题的具体情况，其背景，发展和转变来确定该问题的过程和状况。诊断的应用时间及其后续措施。
经验层次的方法：文档分析，观察和访谈。
通过使用它，验证了监管文件和行政文件，以寻找有助于实现拟议目标的基础，从而允许探索阶段的发展以及检查会计信息及其分析的准备和质量。对经理有用。
这项研究是说明性和描述性的，也是实用的，因为它为日常业务实践中的问题提供了解决方案，并且该建议可以立即作为参考纳入实体的分析会计中。
这项工作的发展分为三章：
在第一章中，分析了一组方面，这些方面有助于更好地理解和理解术语，这些术语将在以后的章节中作为强制性参考。揭露了一些与经济金融分析相关的概念，这些概念至关重要，要知道这些概念，以便以后就各种作者提供的定义发表意见。参考分析工具，以及将主题中包含的学科与决策过程相关联的链接。
第二章的主要目的是描述作为样本的实体的特征，并根据存在的问题诊断其出现的情况。最后，第三章分析了基于业务管理改进经济财务分析的建议，并在应用时进行了验证。
3.金融经济分析的概念和定义。
金融领域与经济学和会计领域紧密相关。财务管理可以被视为强调理论经济学概念的一种应用经济学形式。财务管理还从会计中获取一些信息，这也是应用经济学的另一个领域。经济和金融分析研究金融与经济学之间以及金融与会计之间的关系。
经济财务管理由旨在协调，相互依存的一组流程组成，这些流程旨在规划，组织，控制和评估组织中可用的经济和财务资源，以确保最佳地实现某些目标。先前建立并符合其使命。通过计划，组织，控制，监视和评估，负责经济财务管理的人员将能够分析和评估组织的资源是否满足他们的需要，是否履行职责以及是否正在履行职责。以最佳方式进行管理，并采取持续改进的动力。
根据埃尔南德斯（Hernández，2010）的观点，一个实体的经济状况将取决于其产生收益的能力，并且应在过去，现在和将来进行分析，因为其连续性取决于它；虽然财务状况与短期和长期支付能力有关，但它衡量的是货物的经营和管理是否足够，是否存在足够的货币资源以维持其生存。结论是，经济金融分析力求在金融结构或融资来源的发展与在单位资产中实现的经济结构或生产能力的发展之间取得正确的关联。
有些不区分会计信息的分析和解释。应该首先分析出现在财务报表中的会计信息，然后继续对其进行解释；对于León（2003），从概念上了解这些经济财务分析的基本过程非常重要，因此提出了将整体分解为多个部分的方法。知道组成它的每个元素，然后研究每个元素所产生的效果，这就是所谓的分析，同时将财务报表中的信息转换成一种形式，使其可以用来理解企业的财务和经济状况。公司为便于决策而构成的解释。
随之而来的是，要了解经济状况，有必要进行一项经济分析，其目的是分析公司的盈利能力以及成本和生产率的控制，而且财务状况也只能通过以下方式确定：为了进行财务分析，以分析公司是否有足够的资金用于其正常发展，以及是否有足够的资金分配，其主要任务是评估与公司的支付能力相关的公司整体，也就是说，如果您有足够的钱来履行付款义务。它由《状况表》，《收入表》，《资金来源和使用表》以及其他财务报表提供支持。（Abreu，2010年）
各种作者给出的定义
一些作者的著作被国际公认是经济金融分析研究的经典著作（Weston，2006； Amat，2006），他们断言经济金融分析是一门科学和一门艺术，为我们提供了与该主题相关的矛盾立场。 ，通过这种定量（技术）关系可以用来诊断公司绩效的强弱方面，以便做出适当的决策。
根据Urías（1995）的说法，对财务报表的分析试图通过会计信息调查和起诉公司管理层达到其当前状况的原因和影响，从而进行预测。在一定范围内，未来的发展将如何做出一致的决定。通常，有些作者将经济财务分析限于财务报表的分析和解释，从而避免了其他财务和统计指标的计算，没有这些指标，对公司的经济和财务状况的分析将是不确定的。
对于拉丁美洲的作者（Rivero，1995；León，2010）而言，这门科学是一门知识的分支，其基础和目标围绕通过应用数学工具和技术来获得用于决策的定量度量和关系。根据会计提供的数字和数据进行转换，以对其进行正确的解释。因此，分析过程是基于应用于财务报表和其他补充数据的工具和一套技术的应用，以便获得量化指标和关系，这些指标和关系不仅表明实体的行为，经济，但也有一些最重要和重要的变量。
因此，可以提及学者对此主题的许多定义。但是，在对它们进行检查时，得出的结论是，尽管每个人都以自己的方式定义了经济金融分析，但所有人都同意，这不过是用来评估实体中实体的经济金融管理行为的过程。指定正面和负面结果的特定时间段，以及造成正面和负面结果的特定时间段，这些原因和结果允许对当前状况和未来结果进行估计和预测，从而有可能做出客观，及时的决策，从而有效地实现业务成功。
随着人与人之间商业关系的发展，生产变得专业化，从而需要将一种商品换成另一种。随后便产生了商业活动和会计记录，随着这些记录的发展，该人意识到需要对其进行分析。寻找一种机制，使他能够研究给定时期内的行为，并有助于决策。经济-金融分析被确立为20世纪中叶的有序知识过程。
在任何类型的公司中，经济财务分析必须满足的要求主要是：客观，及时，系统，理性，系统和真实。
分析艺术，从根本上说就是分析师，以其传递结果的能力发展起来，并赋予了他自己的印记。显然，实践发展了这种艺术。经济-金融分析的内容可以满足分析师的需求和需求，分析人员必须是具备广泛知识的专业人员，并且必须拥有广泛而最新的信息，这不仅包括分析实体，而且还包括其环境以及许多情况下的知识。知识必须涵盖国家层面，并覆盖国际层面；显然，财务报表的解释在很大程度上取决于分析师的经验，判断和性格。
基于将结果与已经发生的事情和即将发生的事情联系起来的重要性，经济财务分析与公司管理工作的评估有着密切的联系；由于其全面的性质及其与最终目标的关系，因此可提供对实体状况的宝贵概述。当前，我们的管理人员必须具有用于实现更高质量的财务报表以优化决策的主要方法的理论基础。
经济财务分析评估的是实体状况和行为的真实性，而不仅仅是纯粹的会计和财务法律，因此将会计信息用于控制和计划目的是高度重要的。高管必需的。不可否认，决策在很大程度上取决于某些未来事件的可能性，这些事件可能通过对会计报表的正确解释而揭示出来。通过合理地使用转换，选择，预测，诊断，评估和决策功能；所有这些都存在于业务管理和行政中。 （莱昂，2011年）
为了进行经济-财务分析过程，必须识别和研究将数据用于所述评估的信息来源。信息的主要和自然来源是通过已发布的财务报表产生的会计记录，其目的是报告在给定日期进行工业，商业或服务活动的自然人或法人的经济状况，以及根据其运营结果。另一个重要的信息来源是提交给合作伙伴和股东的年度报告，因为这些报告包括官方标准要求的数据和统计数据，尤其是在应用公认会计原则（GAAP）的情况下，其中报告了大量质量最好的非会计信息（但来自其记录）。
4.主要分析工具的一般特征。
除了术语“工具”的通用定义之外，“工具”是指为了实现拟议的目标或目的而进行活动的物理对象，在分析中，它们被视为简化，分离或减少描述性数据的过程。组成财务报表的数字和数字，以衡量单个期间的关系以及各个会计年度中呈现的变动。
在经济金融分析过程中，可以使用各种各样的可能性来满足在计划和执行此评估任务时所实现的目标。然后，分析人员可以选择最能满足预期目的的工具，其中突出的是：
1.比较财务报表，使用相关数字和指数编号。
2.计算指标，比率或比率。
3.财务状况变动表，根据：
-营运资金。
-现金。
4.导航象限。
5.通过链式替代或连续替代的方法进行析因分析。
6.经济增加值（EVA：经济增加值）。
7.图形方法。
技巧1：使用相对数字和索引号比较财务报表。
以上一时期的实际结果或以某一时期为基础的实际结果进行评估有助于得出公认的结论，尤其是与基础时期的结果进行比较时；但是，将给定年份的结果与前几年的结果进行比较时，有时会遇到困难，因为该结果可能受到与公司执行的工作质量无关的多个因素的影响，其中包括：价格体系的变化，新的投资和技术以及该地区的城市化。
财务报表的比较显示方式增加了这些报告的实用性，突出了影响公司发展的变化的经济性质以及变化的趋势。该方法允许将比较财务报表提供的以价值表示的绝对数字转换为指数数字和整数百分比，以研究和分析每个特定项目与另一个具有相同概念的关系。
必须选择基准年，以便从这些与该年的关系中建立。在将所选年份与基准年份进行比较时，旨在通过此分析，对财务数据及其相关操作趋势的了解和研究来形成重要的变化，并使之成为可能。有关基准年前后趋势的想法。
此方法基本上由三种技术组成，前两种是使用最广泛的技术，其名称如下：
-使用积分百分比程序或简单比率程序的垂直分析方法。
-使用增加和减少程序的水平分析方法。
-历史分析方法：它以百分比，指数或财务比率分析趋势。
下面将解释水平和垂直分析的一些重要方面。
水平或增加和减少分析
在水平方法中，将最后两个期间相互比较，因为在发生的期间中，将会计与预算进行比较。
此方法的应用是基于对两个给定日期之间财务报表项目的比较而增加和减少的技术，目的是了解两者之间是否存在增加或减少以及减少的程度。
两个日期之间的差异将计算如下：
1.增加和减少绝对值。
2.增加和减少相对值。
为了演示该技术的应用，例如，将本年度的损益表与计划的基准年和本年进行了比较。绝对值变化的计算是通过当年与基准年金额之差得出的。相对值的变化的计算方法是将两个年份（当前-基础）之间的变化除以基准年的数量，然后将此结果乘以100。
水平分析的优势
水平分析的优点可以总结如下：
1.水平分析的百分比或比率仅受项目更改的影响，与垂直分析的百分比可能受项目的数量变化（项目的数量变化）不同。或两者均发生变化。
2.在对实际计划和计划进行比较时，横向分析的百分比或原因表明经济计划已实现。
3.水平分析的百分比或比率是使我们综合地了解经济事件发展的指标。比较与损益状况的不同项目相对应的这些百分比或比率，即在不同状态的项目之间进行比较，对于研究与经济活动发展有关的趋势特别有用。
垂直或成分分析
使用这种技术，可以分析总资产，流动资产和负债，负债以及资本和股东权益的组成，或者可以确定收入表中每个项目与销售的比重。它用于分析财务报表，例如职位表和收入表，并垂直比较这些数字。指使用某个时期的财务报表来了解其状况或结果。为此，有必要将财务报表转换为分析百分比，即资产概念的整数百分比（等于100）和负债和资本概念的积分百分比（等于100）。同样，考虑到销售等于100，收入和支出报表将转换为百分比。这些状态被指定为公共基准状态或整数百分比或100％的状态。
在垂直分析中，可以看到每个财务报表中最重要的账目，以及它们相对于比较数字所代表的百分比，并且可以在收入报表中确定该期间获得的销售利润率，这些百分比代表组成该数字的每个数字与该销售商品相比是相等的。
垂直分析有两个过程：
1.积分百分比的程序：
它包括根据总资产的价值以及收入表中每个要素在净销售额中所占的百分比来确定资产，负债和权益每个账户的百分比构成。
当您想了解财务报表中显示的每个数字的相对大小时，应使用这种分析方法。
积分百分比=（分数值/基数值）X 100
2.简单原因技术。
方法2：计算指标，比率或财务比率
一国几乎所有的生产部门都使用经济-金融指数中反映的效率分析。每个分支机构在这些指标中都有值，可以评估公司或部委的运营活动以及它们应对任何突发事件的能力，还可以知道与国家和国际经济其他部门之间存在何种程度的相互依存关系。
原因仅限于帮助研究业务数据，仅指出可能的弱点。原因是最广泛使用的经济金融分析工具之一。不加选择地使用所有可能的原因可能会使正在执行的分析失真，其作用仅仅是探索性的。有必要知道它们的局限性，以免归因于它们没有的质量。
限制原因：
*该比率的值不能比所使用的数据更准确，并且由于它来自会计，因此它们可能受到操纵和解释。
*使用多种原因可能比弄清问题的性质更加令人困惑。
*原因是政策和事件的后果，而非原因。
*他们自己不会产生结果。
*它们是起点，而不是过程的结束。
*它们基于可能会受到通货膨胀/通货紧缩波动影响的信息。
*当分析表明公司的雇主偏离了其行业规范时，尽管它可以为质疑和进一步的研究与分析提供基础，但这并不是绝对确定的公司存在问题的迹象。
*由于会计制度，政策或特殊性不同，它们可能与其他公司进行比较。
*公司的一些重要信息未出现在财务报表中，例如方向，技术发展或工会活动的变化。
所获得的比率本身并不重要，应仅通过将它们与以下内容进行比较来进行解释：
*同一公司的比率以研究其演变。
*由公司预算的一定时期内的比率。因此，您可以将公司设定的目标与现实进行比较。
*一般类型的理想比率，用于检查与理想或合理情况有关的公司状况。
*部门类型比率，用于根据公司经营所在的经济部门检查公司是否获得了应有的盈利能力。
*公司主要竞争对手的比率。该公司可能有兴趣将比率与最直接竞争对手的比率进行比较。为此，您可以获得竞争对手的年度账目。
*使用比率时，应谨慎对待带有负号的幅度，因为它们可能会扭曲现实并导致错误的结论。
下面列出了按类别分组的主要原因：
1.流动性比率：它们衡量公司满足其短期义务的能力或能力，并且有三个原因来衡量该能力。
1.偿付能力比率=流动资产/流动负债
2.酸测试或即时流动性=资产加流动性/流动负债
3.证明或即时流动性=现金/流动负债
2.资产管理的原因：它们衡量公司管理其资源的有效性，因此可以判断某些流动和流动资产账户的特定流动性。
1.库存周转=销售成本/平均库存
2.库存周期=期间的天数/库存周转
3.在制品的循环周期=在制品的平均库存/总生产成本x时间间隔
4.收款周期=期间的天数/应收帐款周转期
5.收款管理=应收帐款/净销售额
6.流动资产周转率：净销售额/流动资产
7.固定资产周转=净销售额/固定资产
8.资产轮换=净销售额/总资产
3.债务管理的原因：债务比率决定了公司借贷的金额与所有者投资有关的金额。为了评论公司的财务和经济发展状况，有必要了解其短期和长期债务，因为由此产生的问题可能有所不同。
债务表明其资产中的债务百分比，这些指标越高，用于产生利润的外国资金越多，公司的财务杠杆就越高。这种情况表明必须特别注意该指标，因为一个实体获得的债务越大，则它无力偿还其债权人的可能性就越大，并且该值越高，该州就越大。破产将向公司提出。
1.债务=总负债/总资产
2.自治的原因=自己的来源（继承）/其他来源（债务）
3.担保比率=实际资产/债务
4.实际资产=流动资产+固定资产
5.债务质量比率=短期债务/总债务
6.债务成本比率=财务费用/成本债务
7.应付账款周转期=平均采购数/应付账款
8.付款周期=期间的天数/应付账款周转期
9.财务杠杆=总资产/权益
4.获利性原因：为了分析获利性群体，有很多措施。使用代表所有项目的百分比收入表占销售额的百分比，可以轻松确定毛利率，营业利润率和净利润率。盈利能力分析允许将通过损益表生成的内容与所需的资产和自有资金相关联，以进行业务活动。
1.毛利润率=毛利润/销售额
2.运营利润率=运营利润/销售利润
3.净利润率=净利润/销售额
4.投资回报率=净收入/总资产
（经济获利能力）
5.资本回报率=净收入/资本
（财务利润）
总体获利能力（按重量计）=总费用/总收入
技术#3：财务状况的变化状态。
财务状况的变化状态始于1908年，当时M. Cole解释了他所谓的优势：报告他来自何处以及去往何处。会计师开始使用此报表作为解释所报告的巨大差异和可用资金的一种方式。但是，此类信息的发展仅发生于1950年。这就是为什么公司经理对学习资金流动表现出极大兴趣的原因，因为这些都会显着影响公司的财务状况。应当指出，术语“资金”通常用于现金和营运资金，这就是为什么将更多重点放在这些上的原因。需要现金来偿还债务，而营运资金则是季节性企业的财务减免，以期在将来偿还债务。
表达资金来源和用途的州有：
-财务状况变动表或来源和周转资金使用表。
-现金流量表或现金流量表。
财务状况变动表详细反映了财务管理的结果。这总结了公司的融资和投资活动，直接由只能通过对情况说明书和保留盈余和利润说明书的分析和解释才能获得的信息显示。
根据营运资金或营运资金
重要的是要注意，在谈论营运资金时，必须区分两种情况：
1.公司实际使用的营运资金。
2.必要的营运资金。
必要的营运资金是公司为保证生产，流通和提供服务而不会中断所需要的营运资金。在我们的实体中，实际营运资本通常与必要的营运资本不一致，因此，对于任何实体而言，了解其有效发展其管理所真正需要的营运资本的重要性。
因此，我们必须看到营运资金的两个定义：
总营运资金：构成总流动资产。
净营运资金：代表流动资产和流动负债之间的差额，即，它反映了短期债权人未提供的流动资产的金额。它也被称为周转资金，净周转基金，周转资金，其研究是财务分析必不可少的阶段，因为它可以让您知道最适合公司的股权结构。
营运资金可计算为：
营运资金=流动资产-流动负债
拥有充足的营运资金是公司稳定的保证，因为从融资的角度来看，流动资产的一部分是用永久资源进行融资的。
营运资金也可以计算如下：
营运资金=自有资金+长期负债-固定资产
还是一样的：
营运资金=永久资源-固定资产
营运资金的管理是财务管理中最重要的方面之一，因为如果公司不能维持令人满意的营运资金水平，则很有可能破产，甚至被迫宣布破产。 。营运资金管理的主要目标是以维持可接受水平的方式来管理公司的每种流动资产和负债。
由于可以在流动性水平上进行良好的管理，因此可以维持营运资金管理的基础，因为该组织的流动资产与其负债之间的差额更大，涵盖短期债务的能力更广泛；但是，这有一个主要缺点，因为当每种资源和每种义务都有一定程度的流动性时，当不可能将流动性最高的流动资产转换为货币时，以下资产将不得不替换，因为其中更多采纳并转换其中任何一项以履行承诺的可能性越大。
营运资金可以呈现不同的情况，可以通过图表显示。
1）最大均衡情况。在公司中理想，可能性不大。千瓦= 0
基于现金的财务状况变动表。
《基于现金的财务状况变动表》的主要目标是从分析上了解有关现金来源和用途的过去，也就是说，这还显示了离开和进入企业的现金流动情况。这是规划未来情况的基础。该报表与损益表的不同之处在于，它总结了公司的运营，其中包括储蓄银行的收入和支出，而没有考虑它们与产生利润的活动之间的关系以及收支平衡的过程。
现金基金的概念不仅基于运营产生的现金，而且范围更广。企业主负责正确管理和使用资金；现金流量是实现这一目标必不可少的工具。所有者可以承担最低现金水平，也可以设置任何他想拥有的现金量。
现金流量对企业家很重要，原因如下：
-它可以让您知道一段时间内的现金盈余或赤字。
-指示何时达到最低现金（如果某些所有者的政策规定了最低现金），因此何时开始需要贷款。
-它允许对每个业务在此期间必须执行的支出进行编程。这避免了企业家的即兴创作。
-允许您及时安排运营融资（Amat，2006年）
在我国，根据《财务信息标准第2号》，该状态与“情况说明书”和“收入说明书”一起进行了详细说明。
根据周转资金准备财务状况变动表的步骤：
1.根据每个时期的数字确定状况的变化。
差异=最终余额-初始余额
2.确定营运资金的变动。
营运资金=流动资产-流动负债
3.起源（O）和应用（A）的变化分类。
来源：涉及周转金或现金增加的账户变动。
应用：涉及流动资金或现金减少的帐户的移动。
4.编制财务状况变动表。
在基于现金的财务状况变动表的情况下，不会执行步骤2，因为这是基于营运资金的国家的特征。
技术#4：导航象限
根据公司的其他目标，它必须努力实现两个基本目标：获利能力和偿付能力，要为其制定政策，并且这些政策将决定经济财务管理的结果。
财务分析使我们能够知道被评估实体位于哪个象限，并根据其情况得出结论并针对要评估的经济政策的方法提出相关建议，然后加以实施。（乌里亚斯，1995年）。
-由国际和国家作者进行的研究证实了经济金融分析的重要性，这是我们时代实现与金融经济管理的未来行为一致的客观及时决策的商业需要。
-UBPC的Carlos Manuel deCéspedes的会计信息分析与管理人员当前的信息需求不符，这限制了他们对短期和长期经济和财务状况行为的评估标准。
-根据该建议，进行了全面的分析，设法为管理人员提供多种判断元素，以便他们可以对要执行的操作进行更主动的评估。
-对提案结果的评估证实了其可行性和适用性，以确保结果与管理者与决策相关的当前信息需求之间的联系。
参考书目和注释
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