这项工作显示了位于拉斯图纳斯市的建材公司的经济财务分析，这对于该省和该国所提供的产品以及所提供的服务非常重要。对财务经济状况的分析是利用2005年财务报表中的数据进行的，并与2004年的计划进行了比较，评估了流动性和活动率等不同指标。本研究分为两章：第一章理论基础，第二章财务分析。得出的结论是，公司在回顾年度内的工作效率很高，尽管仍存在一些缺陷，建议仍在着眼于这些缺陷，以改善结果并不断努力实现经济效益。
介绍
会计的任务是向公司管理层提供数据，以执行计划，管理和管理过程，以及向所有内部和外部用户提供信息。随着科学管理理论的完善，会计数据的重要性越来越重要，这需要真实，准确的信息流。因此，会计信息是一种强大的管理工具。仅当公司的决策者了解会计流程的基本方面（以最终产品，财务报表和这些报表的分析为结尾）时，才可以实现对这些信息的智能使用，从而可以了解以下事实：这些信息的基础。
“……我们所捍卫的社会主义只能通过像最好的私营公司一样强大和高效的国有公司来维持。”
考虑到财务分析的上述和非凡的重要性：拉斯图纳斯建材公司的财务经济管理是否有效？
为了解决该问题，目的是根据流动性和活动指标来评估拉斯图纳斯建材公司的财务经济状况。正确使用财务报表中提供的信息将有助于评估公司财务和经济管理的效率。
工作的结构如下：
第1章理论基础：指分析的概念，技巧，分析方法和原因，例如：流动性和活动。
第二章拉斯图纳斯建材公司的财务分析：指财务比率的计算和分析。
LAS TUNAS建筑材料公司的特征。
拉斯图纳斯建筑材料公司位于卡米洛·西恩富戈斯大街223号，隶属于建设部工业建筑业务集团。它拥有一组主要在突纳斯市的生产中心。
它成立于1966年6月，由建设部第58/81号决议创建为拉斯图纳斯第二建筑材料公司，并且由建设部本身在第123/2002号决议中创建。第六部分将实体的名称更改为Las Tunas Construction Materials Company，它具有以下公司宗旨：
拉斯图纳斯建筑材料公司的社会目的。
- 生产，运输和批发集料，包括采石场的硅砂和其他材料，油漆，石膏，石灰及其衍生物，黏土和泥浆产品和系统，混凝土元素，水磨石，添加剂，网纹石，单层，胶合水泥，脱水混合物，水硬瓦，铸铁和青铜元素，玻璃和陶瓷行业产品，耐火产品，水硬混凝土，涂料和防水剂，包括其应用；木制木工，包括其组装和提供售后服务，全部以本国货币和本国货币提供，为用于生产建筑材料的工业技术设施和设备提供维护和组装服务；实验室，用于建筑材料测试，建筑设备租赁，补充和专门运输，普通货物运输；汽车，建筑和辅助运输设备及其集合体的诊断，维修和保养；仓库出租，停车；出租房舍，提供科学技术服务以及执行研发项目和技术创新，以及就建筑材料生产活动提供技术援助，咨询和咨询；专业爆破服务，包括您的项目；通过自给工人的自消费以及燃料和润滑油的存储和销售，以零售形式生产和商业化多余的农产品，后者仅适用于建设部系统的实体，所有实体均以本国货币表示。
该公司在三个基本部门工作：采石场，混凝土和红色陶瓷，生产诸如集料，墙壁，地板，天花板和木制品等材料。这些产品可以满足该省在该国实施的项目的建造和维修方面的需求。公司的结构是扁平的，在与生产最接近的主任和负责人之间有三个级别，两个职能级别和一个执行官。它具有灵活性和统一的命令，可以遵守组织的目标和使命。
该公司有一个中央办公室，其中有四个副总监，下属五个基本业务部门，其中三个为生产性部门，两个为服务部门。
| 职业类别 | ||
| 当前 | ||
| 领导者 | 32 | |
| 技术员 | 81 | |
| 行政的 | 17 | |
| 服务 | 100 | |
| 工人 | 382 | |
| 总 | 612 |
第一章：理论基础。
- 分析概念。
根据Angela Demestre，CésarCastells和AntonioGonzáles的分析概念：
一般含义：
进行研究以分离整体的不同部分。
应用的含义：
系统：一种技术，其目标是理解和处理与整体和总体经济结构有关的每个问题。
经济的：解释信息的正确方法，与处理信息的方式相反。
哲学的：从复合到简单的方法。
¿ 为什么要分析？
要在考虑计划，行动计划，政策，目标的情况下做出明智的决策，也就是将所有这些联系在一起。
如何分析：
- 分析财务报表：
- 资产负债表或状况表收入或损益表营运资金变动表来源和资金用途现金流量表
- 应用分析技术：
- 财务比率计算。
分析方法：
- 垂直法水平法。
纵向方法是指使用某个期间的财务报表来了解其状况或结果。
在水平方法中，将最后两个期间相互比较，因为在发生的期间中，将会计与预算进行比较。
在历史方法趋势中，可以绘制百分比，指数或财务比率的图表，以便更好地说明。
原因计算：
原因之一是索引，系数。它是一个数字与另一个的关系的简单数学表达式，以一个单位或百分之一百表示。
一个原因本身会说些什么，但是当结果要分类为好还是坏，好还是坏等时，有必要与一些相关标准进行比较，例如：
- 先前的图形（历史告诉发生了什么）外部图形（分支行为）投影的图形（预期的）
财务比率分类：
选择Perdomo在其财务报表分析和解释文本中提供的分类。
对于其应用或目标：
- 流动比率活动比率
- 财务报表。
概念。
基本财务报表也称为主要财务报表，它表示公司的经济能力（总资产-负债总额）。同一时期（流动资产-流动负债）的支付能力或在给定期间内获得的运营结果。例：
-
- 资产负债表损益表
财务报表使我们能够分析信息，从而可以评估公司的经济和财务状况。
经济状况：公司通过比较所有收入和所有支出来获得结果的能力，这种结果可以是正面的或负面的（损益）。
财务状况：公司在其各自的到期债务（短期和长期债务）上偿还债务的能力。
如果构成会计最终产品的财务报表不经过分析，则会计本身将没有使用价值。
1.2.1资产负债表。
资产负债表是会计核算的基础财务报表，也称为：状况表，它是反映公司瞬间遗产状况的会计凭证。通过它，可以评估公司的财务状况，以及对两个财务政策（投资和融资）的初步诊断。它由主动和被动两部分组成。资产显示公司的资产，负债显示其财务来源。立法要求该文件必须是国家遗产的真实形象。
要分析公司的财务状况及其发展，有必要从属于最近两三年的历史资产负债表入手，尽管分析相对于下一期末的估计余额也很有用。
1.2.2收入或损益表。
定义。
它显示了公司运营及其底线的影响，无论是盈利还是亏损。它显示了导致公司股权增加或减少的事件的结果。它以发生的收入和支出为参数，显示了某个日期公司的财务状况；提供公司的净利润。它通常随资产负债表一起提供。它以不同的方式显示了总收入之间的差异；货物，服务的销售，费用以及会费和费用，以实体的销售成本，服务成本，收益以及其他费用和产品表示。
第二章建材公司财务分析
比率在财务报表分析中的应用。
流动比率
他们研究了支付现金或公司现金的能力。在其中我们确定：
营运资金
周转资金管理是指对包括经常资产和负债在内的经常账户的管理。最常见的定义是流动资产和流动负债之间的差额，即公司在短期内经营的资金或资源，涵盖了短期内到期的债务额之后的差额。
在财务分析中，解密营运资金的行为至关重要，因为它与影响当期或当期项目的运营（与公司通常执行的运营的影响）建立了密切的关系。
一般流动资金：
它是流动资产与流动负债的比率。它使您可以在一定时间根据其流动资产来衡量公司偿还短期债务的能力。
当该比率小于1时，该实体将失去其一般流动性，并且从技术上讲处于暂停付款的状态。它通常必须达到大于1的值，尽管通常最合适的是使其表现为2或几乎为2的值。如果流动资产大大大于流动负债的两倍，则有可能该公司正在固定其流动资产，因此由于拥有过多而无法从中获利。
立即流动性或酸性测试：
它衡量了在不包括流动性较小的项目的情况下，从流动资产满足最苛刻义务（即短期债务）的能力。
考虑到公司不会出现流动性问题，该比率在短期内必须近似等于可赎回比率。如果该比率小于1，则存在危险情况，在这种情况下，支付款项可能会有问题。如果比率超过1，请小心，可能无法充分利用您在可用和可实现上的投资。
偿付能力：
它衡量公司用其实际资产（流动资产和固定资产）偿还所有短期和长期债务的能力。
活动原因：
它们衡量应收和应付账款的效率，与公司运营相关的材料，生产，销售和资产消耗的效率。
库存周转（R INV。）
它表示公司的销售速度，材料消耗的速度和生产的速度。它定义为销售成本除以该期间的平均库存。
该指数报告在一定时期内由于商品销售而更新了成品库存的时间。更高的营业额通常意味着更高的利润，更少的库存维护资源，更好的价格竞争机会和更迅速的成品库存实现。
因此，库存周转率是衡量销售领域和所售商品质量的行政效率的重要指标。
应收账款周转期：
它允许知道公司平均客户的续订次数，净销售额所指期间内商业圈完成的次数。有必要知道公司必须执行分析的周期。
分析师确定平均应收帐款的最快方法是将期间的期初和期末余额相加，然后将其除以二。
应付帐款轮转：
表示在净购买额所指的期间或年份中，平均应向供应商支付的平均应付帐款更新次数。它可以让您知道公司的付款速度或效率。
对于我们公司而言，有必要确定该期间的采购量。由于公司没有特定的帐户来收集此数据，因此有必要找出材料和商品的采购，因为这些构成了公司采购的基本金额。
物料采购=物料支出+最终库存-初始库存。
现金周期
它是运营周期不可或缺的一部分，在该周期中，经济组织仅投资用于运营付款（购买，薪金，其他费用等）的资金，其间隔时间是向供应商付款和从客户收款之间。每个周期的周期尽可能短，以减少其融资需求，对每个公司都有利。
现金流量管理管理不善给公司带来了巨大的财务压力，因此必须采取所有适当措施以使这一周期尽可能短。理想的情况是那些设法拥有现金周期的公司，其经营活动超出了供应商和客户资金的资助。
在分析现金周期时，区分两个因素（操作周期和付款周期）是很有用的，这两个因素共同决定了现金周期。
现金周期与操作周期和付款周期相关，如下所示：
现金周期（CE）=运营周期（CO）-付款周期（CP）
操作周期。
操作周期（CO）是从购买原材料开始生产商品直到通过生产，存储和销售过程向客户收取费用所花费的时间的量度。运营周期考虑了两个流动性决定因素：
- 库存转换期（PCI），指示企业将其原材料和物料的累积库存转换为生产，从生产到成品，以及从成品到生产的平均时间。向客户销售。此期间由物料库存，在制品和成品生产的平均期限来衡量。应收账款转换期（PCxC），是公司将其应收账款转换为现金的平均时间的指标。此周期由平均收集周期衡量。
运营周期着眼于现金流入的时间，但规避了现金流出的时间（在这一点上，我们必须为购买和人工支付费用）。但是，公司的融资要求将受到其通过购买长期信贷材料或在工作完成后进行人工付款而延迟付款的能力的影响。
CO = PCI + PCxC
付款周期。
付款周期（CP）是物料购买日期与向供应商付款之间的平均时间。
建筑材料公司LAS TUNAS的财务分析。
2.1 流动资金比率。
一般流动性。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 当前资产 | 之一 | MP | 2909.8 | 3086.9 |
| 流动负债 | 二 | MP | 1062.9 | 823.7 |
| 循环比（½） | 3 | $ | 2.74 | 3.75 |
2004年，该公司的每比索短期债务中，流动资产为3.75美元，但是在2005年，其偿还能力较低，只有2.74美元。总体而言，该指标在过去两年中呈现出非常有利的趋势，表明该公司拥有可接受的流动性，超过了2004年根据授权标准建立的标准。
立即流动性或耐酸。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 流动资产-库存。 | 之一 | MP | 1088.9 | 1096.7 |
| 流动负债 | 二 | MP | 1062.9 | 823.7 |
| 酸比（1/2） | 3 | $ | 1.02 | 1.33 |
2004年的即时流动性为1.33，也就是说，对于每比索的短期债务，该实体拥有1.33美分的可用和可变现资产，这意味着该公司有现金来支付其短期负债。 2005年，该比率下降了0.31美分（1.33-1.02），即达到了1.33美元的价值，仍高于原始标准。
偿付能力。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 总资产 | 之一 | MP | 10077.0 | 9797.7 |
| 负债总额 | 二 | MP | 1428.9 | 1274.6 |
| 偿付能力比率（1/2） | 3 | $ | 7.05 | 7.69 |
到2004年底，不动产覆盖所有债务的7.69倍，也就是说，每比索外部融资，公司有7.69美元的不动产可以偿还所有债务。2005年，该比率下降了0.64倍（7.69-7.05），这意味着它要面对每比索的债务7.05美元。
营运资金。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 当前资产 | 之一 | MP | 2909.7 | 3086.9 |
| 流动负债 | 二 | MP | 1062.9 | 823.7 |
| 营运资金（1-2） | 3 | MP | 1846.8 | 2263.2 |
营运资本维持在适当的水平，2005年比上一年减少416.4 MP（2263.2-1846.8），即2263.2 MP，即2004年。
2.2活动原因
收集周期。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 营业额 | 之一 | MP | 4255.9 | 4284.8 |
| 平均应收帐款 | 二 | MP | 379.8 | 471.1 |
| 应收帐款周转（1/2） | 3 | 时报 | 十一 | 9 |
| 期间的天数 | 4 | 天 | 360 | 360 |
| 收集周期（4 / 3） | 5 | 天 | 32 | 40 |
2004年，应收帐款每年每40天旋转9次，但是在2005年，每32天旋转11次。可以看出，收款周期比上一年减少了8天，这影响了仍在等待收款的帐户平均数的减少。如果将此结果与该国家/地区的平均收集周期（30天）进行比较，则必须认为该结果在参数范围内。
付款周期。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 购买 | 之一 | MP | 1532.6 | 1293.1 |
| 平均应付帐款 | 二 | MP | 82.15 | 47 |
| 应付帐款周转（1/2） | 3 | 时报 | 18.6 | 27.5 |
| 期间的天数 | 4 | 天 | 360 | 360 |
| 付款周期（4 / 3） | 5 | 天 | 19 | 13 |
付款周期趋于增加，在2004年为13天，在2005年为19天，指出这种情况对公司不利，因为延长付款周期而不违反承诺是一种现金管理的好方法，因此有助于改善公司的财务状况。如果考虑到30天的付款周期在既定参数之内，则可以确认该公司拥有未开发的融资准备金，而且价格不昂贵。
库存周期。
原材料和物料清单。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 原材料费用 | 之一 | MP | 716.5 | 657.5 |
| 原材料和垫子的平均值。 | 二 | MP | 150.15 | 160.65 |
| 原材料和垫子的旋转。（1/2） | 3 | 时报 | 4.7 | 4 |
| 期间的天数 | 4 | 天 | 360 | 360 |
| 库存周期M. Primas和Mat。（4 / 3） | 5 | 天 | 76 | 90 |
2005年，材料费用比2004年增加了58.0 MP（716.5 -657.5）。2005年，原材料的平均产量为150.15 MP，而2004年为160.65 MP，即减少了9.50 MP，这是由于出售了一些原材料所致。与2004年相比，原材料和材料的库存周期减少了14天，即2005年每76天旋转4.7倍，但是2004年每90天旋转4.0倍。正如在两个时期中所观察到的，它具有类似的行为，尽管2005年的平均库存量减少了9.50 MP，但在此期间消耗了更多的数量，也就是说，多消耗了58.0 MP。
零件和备件。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 零件和备件费用 | 之一 | MP | 146.0 | 151.5 |
| 平均零件和备件 | 二 | MP | 415.4 | 397.0 |
| 零件和零件的旋转（1/2） | 3 | 时报 | 0.35 | 0.38 |
| 期间的天数 | 4 | 天 | 360 | 360 |
| 发明周期。零件和备件。（4 / 3） | 5 | 天 | 1028 | 947 |
该公司在2005年的零件成本为146.0 MP，即比上一年的151.5 MP减少了5.5 MP。零件和备件的平均水平从2004年的397.0 MP增加到2005年的415.4 MP。
2005年的零部件每1028天旋转0.35次，2004年每947天旋转0.38次。与20024年相比，2005年的库存周转量减少了0.03倍，但是周转速度仍然非常缓慢，因为其中只有一小部分正在旋转，而这些零件中的一部分在没有使用的情况下进入仓库，从而导致闲置库存。具有MP的近似值，其中包括：轧机零件，重型设备和汽车，它们具有很高的价值，但对公司不再有用。
主要生产过程中。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 总生产 | 之一 | MP | 4393.0 | 4644.8 |
| 平均库存生产 程序 | 二 | MP | 120.2 | 36.05 |
| 生产轮换 普林斯。程序 （1/2） | 3 | 时报 | 36.5 | 128.8 |
| 期间的天数 | 4 | 天 | 360 | 360 |
| 生产周期。普林斯。程序 （4 / 3） | 5 | 天 | 9 | 二 |
2005年，总产量下降了251.8 MP（4644.8 MP-4393.0 MP），在制品库存增加了84.15 MP（120.2 MP-36.05 MP）。2005年生产中的主要产品每9天旋转36.5次，2004年每2天旋转128.8次
生产完成。
| 概念 | 嗯 | 真实2005 | 真实2004 | |
| 商品生产 | 之一 | MP | 4236.2 | 4633.2 |
| 库存库存产品。术语。 | 二 | MP | 1028.75 | 1228.7 |
| 生产轮换期限。（1/2） | 3 | 时报 | 4.1 | 3.7 |
| 期间的天数 | 4 | 天 | 360 | 360 |
| 生产周期。术语。（4 / 3） | 5 | 天 | 87 | 97 |
与上一年相比，2005年商品生产减少了397.0 MP，成品的平均库存大致保持不变，2005年为1028.75 MP，2004年为1228.7 MP
可以看出，2005年完成的生产周期是每87天4.1倍，2004年是97天的3.7倍。考虑到实体专家的标准，此周期不应超过30天，但是，如上所述，它的周期为129天，因此很明显，此库存有大量积累，并且只有一部分随着以下时间而轮换：石头，沙子，墙壁元素，地板元素和天花板元素在仓库中都停滞不前：粘土，用于卫生设施的铸铁配件以及一些骨料。
卫生设施的铸铁连接闲置是因为塑料设施的需求旺盛，并且如今它们已被越来越多地使用，以致该资产过期并变得过时。该公司在这些库存中拥有约200.0 MP。
在80年代，该公司收购了高岭土矿，从中提取高岭土和粘土。高岭土在Holguín白色陶瓷厂以外币和本国货币出售，粘土被错误清点并且停滞不前。
这里有大量的聚集体主要由石头1清单1 / 2，这是因为该公司几乎没有技术，研磨这些石头，使地面被强制获得三种类型的石头，但石头1 1 / 2在市场上需求很少，将其删除会导致双倍的费用，导致大量无法销售它们。
现金周期分析和理想现金周期的建议。
可以看出，与2004年相比，2005年的运营周期减少了25天。2005年的运营周期为204天，而2004年为229天，因此减少了25天。原材料库存，制成品和在制品生产的周转期为17天，而收集周期减少了8天。 2004年，该实体平均每13天支付一次帐户，现金周期为216天，也就是说，在2005年现金支付与应收帐款收入之间有216天每19天支付一次帐户，比上一年多支付6天，现金周期为185天，比2004年多31天。
考虑到各种专家在活动中的经验和知识所依据的标准，现金周期的行为应如下：
考虑到原材料库存周期为20天，生产中的生产为10天，成品生产为20天以及收集周期为26天，操作周期应为76天。
如果将付款延长至28天，则可获得48天的现金周期，与当前186天的现金周期不同。
结论
- 对公司的财务原因进行更深入的分析。使尽可能多的工人参与这种类型的分析，从而有助于其经济文化的形成。将此工作用作参考书目。
参考书目。
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