Cimex技术管理的财务活动分析

这项工作是在拉斯图纳斯的Cimex分公司进行的。其目的是分析cimex技术管理的财务活动。研究分为两章，第一章是理论设计，第二章是发展。应用计量经济学的方法，对行业和公司进行了表征，对财务比率进行了计算，对损益表，资产负债表和营运资金进行了分析，表明该公司没有进行经济经济分析。。

介绍

业务改进所预设的新型商业经济管理方式为公司以有组织的方式发展所有必要的转型奠定了基础，以实现高效，经济和有效的管理。 Cimex Las Tunas分公司从2005年1月开始实施改进，因此制定了计划以提高经济效率，降低成本，提高产量和质量以及合理利用资源人力和财务。认证会计是我们需要的业务改进基础之一，因此您必须始终对物料，财务和人力资源进行更准确的控制，并了解我们如何使用它并增加销售力度，收款和付款。

Cimex-las-tunas分公司技术管理中的财务活动分析

在社会主义公司内部进行分析是成功运行经济系统的必要条件，进行分析时，可以获得有关系统状态，活动成功与失败以及优势与劣势的必要信息。使用经济管理方法的缺点。

目前，古巴在提高会计和财务在每个组织中的作用方面做出了巨大的努力，因此拥有高效，及时的会计信息对一个实体进行财务管理至关重要。我们希望通过这项工作有助于寻求解决方案，以消除所获得的缺陷并克服可能获得的成就。通过这种分析，提出了一组建议，这些建议无疑将对实体有用，以提高其业务管理效率。问题是：需要对CIMEX拉斯图纳斯分公司技术管理部门的财务活动进行分析，以作为决策工具。

目的：分析管理层的财务活动，以向其经理提供有关其2005-2006年第一季度情况的信息。

假设：如果在该季度对公司的财务状况进行了准确的分析，则可以将有价值的信息提供给其经理进行决策。

发展

第1章。理论基础。

分析：分解为组成元素或部分，相对于整体分离或区分某些事物的部分。分析是了解和理解其在财务报表中要说的内容的主要技术。

财务分析：这是通过财务报表研究公司财务状况的方法，财务分析试图根据导致决策的一系列技术来解释事实。

根据GITMAN的说法：

“财务报表分析通常是指计算比率以评估公司的过去，现在和预期的绩效，比率分析是最常见的财务分析形式。它提供了与公司运营有关的措施”。

根据Charles Les Ventes的说法：

“对财务报表的分析表明：

1.企业的偿付能力。

2.您的安全。

3.未来将要采取的措施”

根据Oriol Amat

的说法：财务报表分析，也称为经济财务分析，余额分析或会计分析，是用于诊断公司状况和前景以便能够做出适当决策的一组技术。

经济分析：是将经济现象分解为不可分割的部分，尤其是对每种现象的研究。在财务报表分析中，经济分析主要包括确定投资于该业务的资本收益率的百分比。

口译：在分析和比较的基础上相对理解财务报表内容的概念和数字。

解释技巧：分析和比较。

比较：分析人员可用来理解财务报表内容含义并能够做出判断的辅助技术。这是对两个数字或方面的同步研究，以确定它们的平等点或不平等点。

财务报表的分析和解释：它包括对会计数据的汇编和研究，以及财务比率，趋势和百分比的准备和解释。在此过程中，公司运营中的不同利益相关者将能够在影响公司的情况下对其进行评估，以确定使之成为可靠选择的方面以及面对未来不利情况的可能性。

它是一种系统地分析，解释和调试账目系统中各项目的余额，计算财务指标的应用技术，其目的是：

-有助于维护稳健可靠的会计。

-为公司管理层提供足够的知识，以了解其在特定时期内的财务状况以及经济活动的结果，以便进行决策，从而不断纠正企业在经营过程中的经营过程令人满意的框架。

财务报表分析和解释的目的：

-了解公司的真实财务经济状况。

-发现公司的疾病。

-制定合理的决策，以优化利润。

-提供清晰易读的书面信息。

-他们报告给定日期的公司财务状况，给定日期的运营结果和资金流向。

财务报表：是显示公司经济状况，在给定的过去，现在或将来的日期付款的能力，或在正常情况下在过去，现在或将来的时期内获得的经营结果的那些文件或特价。

主要财务报表用于做出投资和信贷决策，这需要了解公司的增长能力；他们还可以评估公司的偿付能力和流动性以及其支付能力；通过它们，我们可以知道资源的来源和特征，以估算增长的财务能力。

资产负债表或状况表：此财务报表是静态的，以货币单位显示给定日期公司的财务状况。其目的是表明公司经济资源的性质，以及债权人的权利和所有者的参与。如果平衡是可比较的，那么它也表明资源的性质，权利和参与从一个时期到另一个时期的变化。这是一份财务状况表，其中包括分类为以下三个主要类别的信息：资产，负债和股东权益。准备时要考虑实际账户的余额。

损益表：是一种以货币单位显示的，在给定期间内导致实体权益增加或减少的重大事件的摘要的财务报表。这种状态是动态的，因为它累计表示给定期间产生的收入，成本和费用。它是根据名义帐户的余额准备的。

-财务分析

方法：-财务比率方法。

-历史方法。

-垂直分析方法。

程序为数百积分。

简单原因程序。

标准比例程序。

-水平法。

增加和减少程序。

-图形方法。

-预计分析方法。

平衡点程序。

预算控制程序

下面将解释每种方法的组成；

-财务比率的方法

它们允许对公司从一个时期到另一个时期的运营进行监管，并在比较组成财务报表的两个或多个概念的数字时确定财务报表内容中存在的依存关系。

目标

确定公司的弱点。

-确定可能的异常情况

-它是判断公司运营的基础。

总体而言，财务原因向我们表明了我们的工作效率以及他们在什么基础上开展工作，从而构成了评估特定时期的有效工具。由于单一原因的使用，无法对公司的整体运营进行评估，因此有必要计算出若干原因，这些原因相互结合，可以为我们提供有关公司工作的更详细的信息。

1.3使用以下原因分析公司的财务报表：

·流动资金比率

原因·活动·

原因·债务

流动性

比率：它们衡量公司履行短期债务的能力，指的是流动负债的数量和组成以及与流动资产的关系，这是公司必须满足的资源来源您最紧急的义务。

为了进行分析，将确定以下内容：

1.净营运资金。

2.偿付能力比率。

3.立即进行流动性指数或酸测试。

1.净营运资金：

表示公司必须偿还债务或短期债务的财务手段，这是我们从流动资产中扣除流动负债后剩下的，这应该始终是正数，因为它不是众所周知，公司何时才能有收入，并以此来支持最紧急的运营，为此，其流动资产必须始终更大。

计算方法如下：

其中：

Ac：流动资产。

营运资金= Ac-Pc Pc：流动负债

2.偿付能力比率：

表示短期债权人的权利被公司期望在或多或少的短期内转换为现金的资产所覆盖的程度。

计算公式为：

偿付能力比率= Ac / Pc：其中：

Ac：流动资产。

Pc：流动负债

表示：

对于流动资产的每一个比索，公司有XX比索可覆盖短期，有利债务将以2比1的比率，即流动资产每1.00美元的债务为2.00美元。

3.立即流动性指数或酸度测试：

它也表明公司的支付能力，但库存是折现的，因为它是流动资产中流动性最低的部分。

计算公式：其中：

Ac：流动资产。

Pc：流动负债

即期流动性指数= Ac-Inv / Pc Inv：库存

表示为：

对于流动负债的每个比索，公司有XX比索来偿还最紧急的债务，而无需计算库存，也就是说，它告诉我们其流动性如何依赖于库存。

活动原因：

他们衡量公司使用资源的效率如何，这些资源会影响销售，库存，应收账款和应付账款。

基于这些原因，将计算以下内容：

1.应收账款周转。

2.应付帐款的轮换。

3.存货周转。

1.应收帐款周转率（RC x C）：

它告诉我们在给定期间内每隔几天收集多少天，收款越多，我们收款越快，进入业务的现金就越快。

计算公式为：

RC x C =净销售额/应收帐款平均值=时间

表示为：

已向客户收取XX倍的费用，因此有必要计算平均收款时间。

收款

周期：收款周期=期间的天数/ RC x C =天数

表示：

每XX天向我们国家的客户收款一次，该法规每30天制定一次，尽管如果有的话可能会有所不同公司之间达成一致。

2.应付帐款周转（RC x P）：

它们表示供应商付款的天数，在我国，这是在30天之内制定的，但公司之间可以约定较短的期限。

计算公式为：

RC x P =净购买额/应付帐款平均值=时间。

表示：

XX倍已付给供应商的债务。

付款周期：

计算得出：

付款周期=该期间的天数/ RC x P =天

表示为：

每XX天向供应商付款一次。

3.库存

周转：它告诉我们库存的消耗效率如何，可以分析原材料库存周转，在制品和成品的周转。

它们的计算方法如下：

库存周转（Rot。Inv。）

周转。Inv。=商品成本/平均库存。

=次

内容为：

在此期间消耗了XX倍的库存，也就是说，缓慢的周转将导致仓储费用，仓库中的闲置产品以及不必要的采购费用。

平均库存期限：（Pz。P. Inv。）

#期间

Pz的天数。P.邀请 = ------------ =

平均库存天数

债务

比率：它衡量公司提供的资金与债权人的比率，随着此指标的增加，公司将面临更大的财务困难。

计算得出：

负债比率=总负债/总资产

内容如下：

该公司以债务融资XX％。

第2章开发

2.1实体

的特征拉斯图纳斯分公司Cimex Corporation，SA的技术管理；拥有合法住所，地址为Las Tunas科隆大街175号朱利安·桑塔纳（JuliánSantana），电话4-6728和4-6748，由日期为2004年12月29日的2124号契据构成，并由公证人Ana Delia Cruz Medina授予帐户在BFI的CUC 027056中存储并具有G0100080004许可证。

该分支机构已批准开展批发，零售和服务商业性质的生产活动，其中可能与以下活动有关：

。 MLC中一般的商品批发和零售营销，包括食品和非食品，例如：蜜饯，酒精饮料，冰淇淋，玩具，家居用品，人造珠宝，光学，电气，电子和五金产品，医生，纺织品，鞋类，硬件和其他任何家庭或个人消费的物品。

。在MLC中进行批发和零售，销售发往本国和外国实体的原材料，组件，配件，备件，供应品和商品。

。 MLC的批发和零售营销以

任何格式提供信息支持模式，例如设备和视听媒体。

。 MLC的批发和零售，涉及燃料，润滑油，汽车配件，零件和其他产品。

。 MLC的批发和零售营销，涉及图形和电视广告媒体，照相机，胶卷以及其他摄影和图像复制品，以及书籍和杂志等出版物。

。提供美食，摄影，显影和幻灯片放映服务。

。提供能源维修和保养服务以及动产和不动产。

。为其销售的产品和商品提供保修和售后服务。

。提供与西联汇款有关的服务。

任务

拉斯图纳斯分行的任务是捕获通过商店，服务中心，美食中心以及摄影和销售服务等各种渠道通过零售贸易到达本国人口的外币。电影，音乐和配件的租赁。

我们还必须通过商品，物资和技术或其他服务的批发贸易，参与解决旅游实体，外汇征收部门和在MLC上有资金的其他实体的需求。

我们的工作旨在基于我们员工的专业素养和道德以及先进技术和管理系统的使用，提供优质的服务，以满足客户的需求。

愿景：

为分支机构的集体定义了一个共享的愿景，其含义如下：

该实体由不同的工作领域组成，具有对未来的愿景和独特的思想，并在不同的零售，批发和技术服务商业活动中多元化，在同类机构中在货币追回行业中处于领先地位。我们还为自己的保险和出售给第三方客户开展了一些生产活动。

我们以这种活力，灵活性和创新意识进行工作，我们的企业形象得到了增强，从而使我们在零售和批发贸易中脱颖而出，赢得了更多客户的满意，从而赢得了更大的信誉。我们实现了干部职工素质和价值的提升。

我们实行差异化，全面的薪酬和激励机制来促进这一趋势。我们的组织结构促进了每个管理级别所需的决策过程。

我们在使用技术和管理系统方面处于领先地位，这些技术和管理系统进一步提高了我们活动的质量，效率和有效性。我们在商品和价值安全系统中拥有更高的自动化程度。我们的战略思想使我们能够针对分公司的使命制定可行，连贯和全面的战略。

该结构具有：总经理，该总经理隶属于6个管理部门，包括其各自的部门和工作组。

商业管理：它具有三个部门：物流，零售和批发商店。该管理人员的职能是：

1.为分支机构，综合大楼和批发商店准备和分解年度采购计划。

2.与国家和外国供应商进行谈判，以购买综合体要求的商品和方式。

3.与供应商一起控制和处理由于到期日临近而带来困难的商品解决方案。

技术管理：它有一个技术服务中心，其职能是：

1.准备和分解管理的年度采购计划。

2.控制和处理Management及其单位库存中滞销商品的解决方案。

3.控制并应用为管理产品库存和公司零售网络中的产品所造成的技术产品损失建立的程序。

4.向第三方销售技术产品。

5.检查库存量，以确保对第三方销售的稳定运作以及分支机构自己的投入，并根据批准的预算在两者之间取得足够的平衡。

6.计划并执行每个时期要实现的计划，预算，目的和目标。

7.调整和控制适合于技术活动以及分支机构领土条件和特征的营销技术的应用。

8.确保有效的收款和付款管理。

9.发布并分析您的财务报表，并回答您的活动结果。

10.根据所订合同条件以及分支机构所属的实体（维修区参加者除外），对所售设备进行项目，安装，组装，维护和维修。

11.为在CIMEX零售网络中出售并与管理层相对应的电子设备和家用电器执行商业担保服务。

经济管理：这里是会计和系统部门以及Fincimex卡中心，其基本职能是：

1.合并和处理来自综合体以及其他管理层零售活动的经济信息根据公司批准的会计和财务规则与程序。

2.提出建议并控制分支机构的基础和地区会计中心遵守《会计准则和程序》的规定。

3.监督并建议内部控制的应用以及对固定资产，商品存货和现金的定期实物检查。

人力资源管理：这是人事部门，其合并是：

1.就遵守道德守则向不同机构提供建议。

2.根据公司和总经理的指示，准备分支机构培训计划，并组织和控制其执行，并管理实现该计划所需的资源。

3.应用并控制对第13号法律和组织条例的遵守，以及与工作中的保护，安全和卫生有关的任何其他指示。

审计管理：这里没有下属部门，其基本职能是：

1.组织，计划和执行定期审计，旨在验证会计，库存控制，固定资产和货币资源中反映的结果的合理性。评估内部控制原则，公认会计原则和评估方法的遵守程度。

2.控制对公司不同职能机构制定的规范和程序以及现行法规的遵守情况。

3.控制定期审核，目的是了解定期审核和特殊审核中发现的缺陷，以确保遵守主体制定的措施计划的程度。

行政管理：它有一个支持小组，例如会计，投资，运输和一个包括车间的服务区，该管理的职能是：

1.确保技术的可用性。分支机构及其综合体的车辆停放处。

2.计划，分配和控制分支机构及其综合体的燃料消耗。

3.控制对能源运营商计划和节能措施计划的遵守情况。

这些综合体（商店）直接隶属于总经理，这些综合体还具有以下功能：

1.为了组织和执行零售活动中为分支机构批准的产品和服务的商业化，并从中获得收入，始终在实现客户完全满意的基础上。

2.记录其会计事件，并发布财务和会计报表。

3.计划并执行您的计划和预算，以及每个时期要实现的目标。

4.组织并执行营销和推销活动。

该科一般都有其特定的功能：

功能BRANCH CIMEX拉斯图纳斯

1的收入，费用，坐落在拉斯图纳斯省境内分行的实体的效用预算编制参与。

2.在省的政治和政府事务之前代表分公司管理层和公司。

3.提出并参与省投资计划的批准。

4.指导并控制对省领土设施维护计划的遵守。

5.在分行投资部的监督和支持下，直接符合省批准的投资计划。

6.指导制定特殊情况下的计划以及与国防有关的其余任务。

7.控制分支机构准备的计划，以在公司的全省零售和批发贸易网络中保持最佳服务。它的主要优势在于为该地区最大的外币商店链提供服务的运营杠杆，而其最大的弱点可能是缺乏

公司目的所需的足够水平的服务。

CIMEX Corporation SA分支机构技术管理的公司宗旨是整个分支机构认可的一部分，我们可以在其主要当前活动和未来潜力中进行总结，以举例说明但不限于此。以下：

-技术设备和用品的批发销售。-为技术设备提供技术服务，例如：计算机，办公自动化，空调，制冷等。

2.2公司财务状况分析。

2.3收益表分析。

根据对2005年和2006年损益表的分析（见附件1），发现造成损失增加的原因是销售成本高于销售成本的增加，这会导致经营亏损。。成本增加的原因是，会员销售成本超过销售收入4,755.57美元。尽管行政费用减少了4644.28美元，但该实体的亏损额更大，达15560.50美元。

2.4资产负债表分析。

为了进行流动性分析，进行了集中资产负债表（见附件2），目的是进行更好的分析。

如果我们分析构成资产的项目，我们发现这两个时期都是相似的，即库存占2006年流动资产的77.4％和2005年占流动资产的76.6％，这导致公司拥有其资产的最高百分比流动资产最少的库存流动资产。

在融资结构中，可以看出，流动负债从76.5％到38.9％相差很大，这是由于应付联属公司的账目减少了43528.17美元。由于公司的投资和转让，资本增加了67327.38美元。

2005年，该公司能够用外国资金进行融资，因为其流动负债覆盖了其流动资产的最高百分比，而在2006年则表现不佳，主要是通过自身融资实现的。

2.5财务原因分析。

流动性分析

确定公司的流动性是指评估其履行短期财务义务的能力。

在这方面，建议进行以下评估：

-营运资金的

计算-偿付能力指数或流动比率的

计算-立即流动性指数或酸试验的计算

在2005年第一季度，流动性为1，这意味着公司拥有1.00美元的流动资产来支付其短期债务。在2006年，该比率增加到2.10美元，这意味着该比率在第二个时期有很大提高。这是由于流动资产增加和流动负债减少。

酸性测试在2005年为0.05，因此该结果不足以涵盖短期债务总额。2006年，该指标有所改善，意味着0.53，但仍不包括短期债务。这是由于库存的逐步积累，这在很大程度上是由于有故障的设备的销售中止。

营运资金

2006年，由于流动资产增加，主要是由于存货增加了26,853.45美元，这是由于酸价比所致，因此发现营运资金增加了60,746.24美元。此外，流动负债减少了，这是因为在实施新的付费会员政策时应付给会员的应付账款减少了47％，因为必须及时付款。

活动分析

应收账款周转

平均学期

2005年第一季度的应收账款周转率是23.2倍，平均回收期为4天。与2005年相比，2006年的轮换情况更加恶化，2005年，在评估期内轮换次数仅为4.7次，平均收集时间为19天。这表明2006年的收款管理效果不如2005年，尽管在这两个时期该指标都是积极的，因为只要公司能够在最短的时间内收款，它将有更多的现金来开展业务。

应付帐款轮换

平均学期

2005年第四季度的应付账款周转率是1.54倍，该指标表明，本季度的应付账款每58天偿还一次，而2006年该公司每46天偿还债务一次。结果表明，如果我们分析应付账款的最高百分比来自联属公司，并且与之签有可在60天内确定付款的合同，则该实体在2005年的付款政策要好于2006年。公司必须延长应付帐款的周期而不影响其信用声誉，因为这是现有最便宜的融资来源。

生命周期库存轮换

该季度2005年的库存周转率是0.53倍，这种缓慢的周转与大量待售商品库存63311.23美元以及维修零件和备件库存30695.87美元有关。该指标在2006年进一步恶化，每529天轮换一次，因为维护了上一年的原因，但是增加了不适合销售的商品29,782.95美元，除非有新的方向，否则无法进行任何处理。更高的身体。

现金周转率：

平均现金期限。

由于在分析期结束时进行了高额购买，2005年第四季度的现金周转率是1957.24倍，但是在第二年，周转率下降到3.78倍。尽管由于上述原因该指数在2005年的表现不佳，但由于公司的宗旨包括产品和服务的销售，而今年以来该指数减少到提供服务的程度，所以这种倾向更高。

债务分析债务

比率

2005年的债务为0.77，也就是说，每1比索的融资中有0.77是外国债务。事实证明，在2006年，该比率更低，每比索的融资中只有0.39美分来自国外。这受权益增加67,327.88美元的影响。

结论

通过对2006年和2005年各季度的经济和财务分析，得出以下结论：

-2006年公司的流动性较大，但如果分析原因，则认为这是由于过多的积累造成的。无法在确定时间内进行的库存，这不利于改变公司的目的，因为今年仅限于服务销售。

-该实体在两个时期都有亏损，但2006年与2005年相比，增加了9737.86美元，这主要是由于销售成本的大幅增加所致。

-在这两个时期中，库存周转周期都很高，但在2006年则更为不利。

-两个期间的应收账款和应付账款均表现为积极。